Порядок перехода на усн при регистрации ооо

Содержание
  1. Переход на УСН при регистрации ООО – уведомление, сроки
  2. Сколько стоит
  3. Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО
  4. Возможен ли переход после регистрации
  5. В каких случаях могут отказать
  6. Как перейти на УСН
  7. статьи:
  8. Условия перехода на УСН
  9. Порядок перехода на УСН для только что прошедших регистрацию ООО
  10. Порядок перехода на УСН, если ООО уже работает
  11. Пример по переходу на УСН
  12. Заключение
  13. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН
  14. Список законов
  15. Образцы заявлений и бланков
  16. Вам могут быть интересны следующие статьи:
  17. Сохраните статью себе!
  18. Переход на УСН: условия и процедура
  19. Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН
  20. Переход на УСН при регистрации компании
  21. Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года
  22. Переход на УСН при регистрации ООО – после срока, образец, бланк, в 2018 году
  23. Главные особенности
  24. Общие условия
  25. Законы и документация
  26. Варианты схемы
  27. Главные этапы перехода на УСН при регистрации ООО
  28. Существенные дополнения
  29. Уведомления
  30. Сроки процедуры
  31. Как перейти на УСН: все, что необходимо знать

Переход на УСН при регистрации ООО – уведомление, сроки

Порядок перехода на УСН при регистрации ООО

Сроки перехода мы описали выше. Таким образом, документы на УСН можно подать либо сразу вместе с бумагами на регистрацию ООО, либо в течение 30 дней после госрегистрации.

Сроки уплаты налога по УСН таковы:

  • авансовые отчисления необходимо вносить не позже 25 дней после завершения периода (3, 6 и 9 месяцев);
  • по итогам текущего года уплату нужно производить не позднее 31 марта;
  • срок подачи декларации – не позднее 31 марта года, который следует за отчетным. По итогам периодов (3, 6 и 9 месяцев) декларацию подавать не нужно, только вносить авансовые платежи;
  • если последний день уплаты налога или авансового платежа является выходным или праздничным днем, следует руководствоваться п.7 ст.6.1 НК РФ. Там регламентируется, что в таких случаях крайним днем следует считать следующий за выходным или праздничным днем первый рабочий.

Сколько стоит

Процедура перехода на упрощенную систему налогообложения является бесплатной. Оплатить придется лишь государственную пошлину за регистрацию юрлица, которая составляет 4000 рублей. Никаких платежей действующим законодательством за смену режима налогообложения не предусмотрено.

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО

При переходе на УСН при регистрации ООО в территориальный налоговый орган подается уведомление по установленной форме 26.2-1. Бланк заявления состоит всего лишь из одного листа. Его необходимо правильно заполнить, чтобы избежать возможных проблем.

Рассмотрим, как правильно это сделать:

  • в “шапке” в графах “ИНН” и “КПП” ставим прочерки, так как документ подается вместе с другими бумагами на первичную регистрацию ООО;
  • далее прописываем код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Уточнить можно в самом территориальном налоговом органе. Узнать можно также через интернет, используя онлайн-сервис ФНС;
  • код признака заявителя – необходимо отметить цифру “1”, “2” или “3”. В данном случае, “1”;
  • указываем полное название организации;
  • далее необходимо поставить цифру “1”, “2” или “3” в зависимости от даты перехода на “упрощенку”. При передаче заявления вместе с остальными документами на государственную регистрацию следует написать цифру “2”;
  • ставим пометку “1” или “2” в зависимости от того, какой объект был выбран (“доходы” или “доходы минус расходы”);
  • пишем текущий год;
  • в следующих трех графах необходимо поставить прочерки. При первичной регистрации ООО их заполнение не требуется;
  • если заявление подает учредитель или руководитель ООО, следует поставить цифру “1” в соответствующей графе. Если представитель организации – цифру “2”. Пишем фамилию, имя и отчество заявителя, ставим подпись и дату заполнения документа;
  • если заявление подает представитель, в соответствующей графе указываем наименование документа, который удостоверяет полномочия подачи сведений.

Возможен ли переход после регистрации

Если ООО было в установленном порядке зарегистрировано в налоговом органе, с даты регистрации будет исчисляться 30-дневный срок, в течение которого можно подать заявление на “упрощенку». По истечении этого срока переход будет возможен только со следующего календарного года.

В каких случаях могут отказать

В главе 26.2. НК РФ прописываются положения о порядке перехода и применения упрощенной системы. В частности, статья 346.12. регламентирует категории налогоплательщиков, которые могут быть переведены на УСН.

Налоговая инспекция вправе отказать обществу в переходе на УСН только по причинам, указанным в этой статье. Иных поводов для отказа не предусмотрено.

Рассмотрим, кто же не может использовать УСН:

  • организации, доходы которых за 3 квартала текущего года превысили установленную планку в 45 млн. рублей;
  • штат рабочего персонала более 100 человек;
  • участие других организаций превышает 25%;
  • сумма основных средств больше 100 млн. рублей.

Все это к вновь регистрируемому ООО, разумеется, отношения не имеет. Поэтому основанием для отказа в нашем случае будет только несоответствие категории налогоплательщика перечню, установленному п.3 ст.346.12 НК РФ.

Согласно статье, применять “упрощенку” не вправе:

  • банковские структуры;
  • страховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • ломбарды;
  • ООО, которые производят и реализуют подакцизные товары;
  • ООО, занимающиеся добычей и переработкой полезных ископаемых;
  • организации, перешедшие на ЕСХН;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные корпорации.

В остальных случаях переход ООО на “упрощенку” возможен без каких-либо ограничений. Перечень требований исчерпывающий, и налоговики не вправе требовать нечто иное.

Переход на “упрощенку” может осуществить любое ООО, которое удовлетворяет требованиям для применения такой системы. Если все в порядке, подать заявление можно вместе с остальными документами на регистрацию.

Не подали вместе с другими бумагами? Не страшно – у Вас будет еще целых 30 дней, чтобы выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление.

Не забудьте составить бизнес-план, провести необходимый анализ данных и определить целесообразность применения УСН.

Как составить заявление на регистрацию ООО, описывается тут.

Про регистрацию ООО через МФЦ читайте на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/perehod-na-usn-pri-registracii-ooo/

Как перейти на УСН

статьи:

Условия перехода на УСН

УСН представляет собой режим, который освобождает ООО от уплаты ряда налогов, заменяя их единым платежом.

Перевод на «упрощенку» осуществляется лишь в том случае, когда компания отвечает требованиям, предъявляемым к налогоплательщику действующим налоговым законодательством.

В частности, условия перехода на льготный режим оговорены в ст. 346.13 НК РФ:

  • число наемных работников за отчетный период не превышает 100 человек;
  • общий объем выручки предприятия с учетом поступлений в кассу и на расчетный счет компании за отчетный период не превышает 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329);
  • денежное выражение основных средств предприятия во время подачи заявления в ИНФС не более 100 млн рублей.

Кроме основных условий, в НК РФ оговорены дополнительные моменты, обязательные к соблюдению:

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Объем поступлений за 9 месяцев не превышает 45 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора).
  2. Доля сторонних предприятий в уставном капитале компании – до 25%.
  3. У фирмы отсутствуют представительства.

При несоблюдении одного из указанных моментов, ООО не сможет осуществить перевод на УСН. В налоговом кодексе указан перечень предприятий, которые не могут применять «упрощенку», независимо от соблюдения вышеизложенных требований. В список входят:

  • банковские учреждения, ломбарды, микрофинансовые и инвестиционные компании, участники рынка ценных бумаг, негосударственные ПФ;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • бюджетные и казенные учреждения;
  • иностранные фирмы;
  • компании, осуществляющие проведение азартных игр;
  • участники договоренности о разделе продукции;
  • производители подакцизной продукции;
  • добытчики полезных ископаемых, кроме общедоступных и распространенных групп минералов;
  • компании, перешедшие на единый сельхозналог;
  • фирмы, не уведомившие о переходе на УСН налоговую инспекцию своевременно.

Порядок перехода на УСН для только что прошедших регистрацию ООО

Компания вправе применять УСН лишь после выполнения официального перевода на льготный режим, а также, когда представитель ООО получит соответствующее уведомление о предоставлении права на применение «упрощенки». Как перейти на УСН при регистрации ООО.

Учредитель имеет право совместно с пакетом документов для регистрации фирмы подать заявление по форме 26.2-1 о переводе на УСН.

Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Обращение составляется в двух экземплярах.

Кроме бланка потребуется представить:

  1. Заявление на регистрацию ООО.
  2. Устав в двух экземплярах.
  3. Учредительный договор.
  4. Приказ о назначении руководителя предприятия;
  5. Копию паспорта и ИНН директора.
  6. Квитанцию об уплате госпошлины.

После передачи пакета документации, в течение пяти рабочих дней учредитель сможет забрать все официальные бумаги о постановке предприятия на учет, а также уведомление о праве на применение УСН.

Если при регистрации учредитель или представитель ООО не подал указанного заявления, то ему дается до 30 дней на оформление и передачу данных документов в ИФНС. По истечении месяца, компания теряет право перехода на УСН и остается на ОСНО.

В дальнейшем учредитель сможет подать заявление в любое время в течение года, до 15 января будущего периода, но применять режим компания сможет лишь в следующем году.

Порядок перехода на УСН, если ООО уже работает

Как перейти на УСН в середине года? Предприятие не может осуществить перевод на льготный режим во время налогового периода.

Чтобы получить данное право, компания должна отвечать требованиями, изложенным в законодательстве, а также до 15 января будущего года подать заявку в ИФНС по установленной форме.

Следующий год будет являться моментом, когда можно перейти на УСН и получить право на его применение.

Список документов о переводе на упрощенный режим представлен формой заявления и официальными свидетельствами о постановке компании на учет в ИФНС.

Пример по переходу на УСН

Татьяна М. подала на регистрацию ООО пакет документов. Как ей сказал инспектор ИФНС, необходимо подать заявление о переводе на льготный режим, если компания отвечает требованиям закона, дающим право на его использование, и учредитель этого желает.

Татьяна заявление о переходе на УСН подала, однако уведомительного письма, подтверждающего право на использование режима, не получила. После регистрации компания начала осуществлять деятельность и отчитываться в порядке, предполагающем использование «упрощенки».

Через месяц Татьяне пришло уведомление о применении к ней штрафных санкций и начисления пени за непредоставление налоговой отчетности в соответствии с использованием ОСНО, а также за отсутствие оплаты по налогам и сборам в рамках установленного режима.

Обратившись в ИФНС, учредитель ООО выяснила, что перевод на «упрощенку» осуществлен не был, так как фирма не отвечает требованиями закона, в частности, доля других фирм в уставном капитале предприятия превышает 25%.

В итоге женщина оплатила начисленные штрафы и пеню, а также представила необходимую отчетность в рамках общего режима.

Заключение

Таким образом, следует сформулировать ряд выводов:

  1. Предприятие может самостоятельно перейти на УСН, если оно отвечает условиям, изложенным в налоговом законодательстве. В случае нарушения одного условия, ООО не сможет осуществить перевод.
  2. Отдельные группы организаций не могут осуществить переход на «упрощенку», независимо от соблюдения требований действующего законодательства. Список видов таких предприятий изложен в НК РФ.
  3. Компания может осуществить перевод на УСН, согласно порядку, изложенному в налоговом кодексе. Для этого учредитель обязан вовремя или в тридцатидневный срок после регистрации подать заявление о переводе фирмы на УСН. Если этого не произошло, ООО останется на общем режиме.
  4. Во время осуществления деятельности компания не может осуществить перевод на иной режим. После подачи соответствующего обращения, право на использование УСН возникает в будущем отчетном периоде.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН

Вопрос: Здравствуйте. Я возглавляю компанию по предоставлению риэлторских услуг. В середине года подал заявление в ИФНС о переводе фирмы на УСН. Как мне объяснил мой бухгалтер, я смогу перейти на «упрощенку» только с будущего года.

Подскажите, могу ли я перейти на упрощенный режим со следующего месяца, после подачи заявления в отделение инспекции и, возможно ли совмещать УСН с ОСНО и ЕНВД?

Ответ: Здравствуйте. В ст. 346.13 НК РФ подробно изложены порядок и особенности перехода ООО на упрощенный режим.

В этой же статье вы сможете получить информацию о том, как перейти на УСН, и прочитать о возможности совмещения «упрощенки» с вмененным налогом и общим режимом.

В вашем случае, переход действительно будет осуществлен с будущего года, независимо от времени подачи стандартного заявления.

Налоговым законодательством не предусмотрено иных вариантов.

Кроме того, в случае утери права на применение УСН в дальнейшем, ваше ООО автоматически будет переведено на ОСНО.

Что касается совмещения «упрощенки» с другими видами налоговых систем, то законом разрешено использовать УСН совместно с вмененным налогом. Общий режим и «упрощенка» совместно не используются.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/usn/kak-perejti-na-usn/

Переход на УСН: условия и процедура

Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы. цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса – сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала.

Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса.

Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. 346.12 НК РФ.

Ключевые из них:

  • ежегодный доход компании не должен превышать 60 млн рублей (если ООО не выполняет данное или любое другое условие, оно обязано применять общую систему налогообложения со следующего квартала);
  • среднегодовая численность работников не более 100 человек. Следует учитывать, что если единственной целью сокращения работников является получение налоговой льготы, это будет учтено контролирующими органами, суд вряд ли встанет на Вашу сторону, если экономическая неэффективность сокращения очевидна;
  • стоимость основных средств и материальных активов не должна быть больше 100 млн рублей;
  • доля участия других организаций не должна превышать 25 %;
  • ООО имеет филиалы или представительства.

Также предъявляются некоторые требования к деятельности ООО.

Компания не может заниматься банковской, страховой деятельностью, также применение упрощенной системы запрещено для нотариусов, адвокатов и в некоторых других случаях, установленных ч. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Эта статья накладывает определенные ограничения на деятельность организации, применяющей УСН, например, ООО не может заниматься торговлей подакцизными товарами.

Переход на УСН при регистрации компании

Если изначально планируется бизнес, не подпадающий под установленные законом ограничения для применения упрощенной системы, лучше перейти на эту систему уже при открытии дела.

Переход на УСН при регистрации ООО не требует сложной процедуры. В течение 30 календарных дней с момента регистрации налоговый орган необходимо подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения.

В уведомлении указываются:

  • код организации-налогоплательщика;
  • ИНН организации;
  • наименование ООО;
  • дата постановки на учет;
  • выбранный объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»;
  • остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН можно скачать здесь (с 2013 года заявление называется уведомлением, но суть документа от этого не изменилась). Лицо, подающее уведомление, должно иметь на это подтвержденные документально полномочия. Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации юридического лица.

Следует учитывать, что применение УСН всегда осуществляется добровольно, поэтому налоговый орган не уведомляет налогоплательщика о том, может он или нет перейти на упрощенную систему.

Если деятельность вашей компании не соответствует установленным законом требованиям и не дает вам право сделать переход на УСН, сотрудник налоговой службы, проверяя заявление, укажет на все ошибки и не примет документы.

Еще одна тонкость: 30-дневный срок судебная практика не считает пресекательным, поэтому при его пропуске можно оспорить отказ, полученный в налоговой, в суде.

Также возможна спорная ситуация, когда сотрудник налоговой отказал в принятии заявления, либо налоговая выслала компании уведомление об отсутствии права на применение УСН.

Это не основание не применять упрощенную систему, если у вас есть право на ее применение – решение налоговой необходимо оспорить в суде.

Рассмотрение заявления длится до 30 дней. Применять УСН необходимо с даты регистрации ООО.

Если по заявлению принято положительное решение, налоговая иногда не высылает уведомления о подтверждении права на применение УСН, поэтому по истечению указанного срока лучше обратиться в налоговую самостоятельно.

Переход осуществляется в уведомительной форме, поэтому не полученное уведомление не является основанием для применения общей системы – в случае разбирательства с налоговой суд встанет на сторону налогоплательщика.

Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года

Часто при регистрации предприниматель не знает о возможности применения упрощенной системы, либо выбирает общую систему по рациональным причинам, но в процессе ведения деятельности возникает необходимость налоговой оптимизации. Чтобы осуществить переход на УСН в 2014 году в начале налогового года, необходимо до 31 декабря предыдущего года подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Оно рассматривается в том же порядке, что и при регистрации ООО.

Переход на УСН в середине года не предусмотрен законодательством, поэтому для изменения системы налогообложения придется подождать начала следующего года.

Переход с УСН на общую систему, напротив, должен осуществляться с начала квартала после того, как деятельность или другие параметры компании перестали отвечать установленным в законе требованиям.

Бухгалтерские работники часто сталкиваются со сложностями при применении новой системы налогообложения. Автоматически осуществить переход на УСН в 1С 8.2,просто изменив общую систему на УСН, невозможно. Необходимо начать новую учетную политику организации и ввести начальные остатки вручную, это единственный способ избежать ошибок.

При переходе на УСН восстановление НДС может быть самым сложным для бухгалтера вопросом.

Перед переходом на новую систему НДС необходимо восстановить, так как при специальном режиме налогообложения этот налог уже не выплачивается, поэтому НДС, принятый к вычету, необходимо доплатить в бюджет РФ.

Восстановление НДС в каждом конкретном случае может быть непростой задачей, но общие правила выглядят следующим образом:

  • подлежит восстановлению НДС с остаточных средств и материалов, не поступивших в производство на момент перехода на новую систему налогообложения. Поэтому если на складе есть товары, НДС на которые уже был принят к вычету, его необходимо восстановить. НДС на материалы, использованные для изготовления продукции, если она еще не реализована, восстанавливать не надо;
  • НДС на амортизируемое имущество восстанавливается пропорционально его остаточной стоимости;
  • если по договору, заключенному до перехода, уже получен аванс, проще всего изменит условия договора, уменьшив стоимость товаров на сумму НДС. В случае, если по каким-то причинам изменить условия договора невозможно, ООО обязано выплатить сумму НДС в бюджет РФ;
  • НДС восстанавливается по ставке, действовавшей на момент его приобретения (указанной в счете-фактуре);
  • если компания, с нового года применяющая специальный режим, уже выплатила по договору, поставки по которому будут проводиться после перехода, аванс, сумму НДС можно вернуть только в одном случае – если выбрана схема «доходы минус расходы», НДС засчитывается в качестве расхода. Для компаний, выбравших систему «доходы», такой возможности нет;
  • если по договору отгрузка товара произведена до перехода на УСН, а оплата – после, восстанавливать НДС не надо, моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

Переход на УСН с общей системы налогообложения при всей видимой сложности практически всегда выгоден для компании.

Для того, чтобы в процессе перехода не было допущено ошибок, необходимо очень внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской отчетности.

В остальном процедура предельно проста, а общение с налоговой по поводу изменения системы налогообложения носит уведомительный характер.

Источник: http://dezhur.com/mag/perehod-na-usn-usloviya-i-procedura.html

Переход на УСН при регистрации ООО – после срока, образец, бланк, в 2018 году

Переход на УСН при регистрации ООО - после срока, образец, бланк, в 2018 году

Выбор системы налогообложения – важный этап в создании любой фирмы. От того, насколько правильно будет подобран режим, зависит количество трат, которые предстоит понести организации. Режим может оказать влияние и на выгодность сделок, которые заключаются с партнерами.

В процессе функционирования компания может понять, что выбранный режим при регистрации не способствует достижению поставленных целей. Причинами факта могут выступать неопытность руководителя или перечень изменившихся факторов.

Государство идет навстречу организациям, разрешая им изменять налоговый режим в процессе функционирования. Однако фирма должна соответствовать ряду условий, чтобы выбрать интересующую систему.

Большинство предпринимателей стремятся начать выбрать для компании УСН. Режим подразумевает небольшую налоговую нагрузку, что благотворно сказывается на ведении бизнеса. Компании, которые регистрируются в качестве ООО, тоже могут выбрать систему.

Однако учреждение должно соответствовать перечню требований, которые предъявляет государство. По этой причине, перед тем, как выполнить переход на УСН при регистрации ООО, необходимо подробно ознакомиться с нюансами выполнения действия.

Главные особенности

Общие условия

Не все компании могут осуществлять отчисления в пользу государства по упрощенной системе налогообложения.

Режим разрабатывался как облегченная система для представителей малого и среднего бизнеса.

Существует набор требований, соответствуя которым, компания сможет осуществить переход на УСН.

Ключевыми моментами перечня выступают:

  • Ежегодный доход компании не должен быть больше 60 000 000 рублей. Если организация не попадает под эти требования, она должна будет осуществлять отчисления по общей системе налогообложения.
  • Среднегодовая численность работников на предприятии не должна превышать 100 человек. Следует помнить, что сокращение, организованное с целью получения льготы, будет воспринято как прямое нарушение прав рабочих. Если дело дойдет до суда, государственный орган не встанет на сторону предпринимателя, который желает сократить траты, выполняя беспочвенное увольнение рабочих.
  • Цена основных средств и материальных активов, принадлежащих компании, не должна превышать 100 000 000 рублей.
  • Размер участия других учреждений не должна быть больше 25%.

Ограничения устанавливаются и по видам деятельности. Если общества функционирует в банковской или страховой сфере, оно не сможет осуществлять отчисления в пользу государства по УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=HM3OQfhzkRc

Аналогичные требования предъявляются к компаниям, которые предоставляют нотариальные и адвокатские услуги.

При выборе УСН запрещается торговля подакцизными товарами, а если предприниматель планирует осуществлять подобную деятельность, ему следует выбрать другую систему налогообложения

Законы и документация

Чтобы выполнить переход на УСН при регистрации ООО, владельцу компании потребуется предоставить перечень документации.

В стандартный список бумаг входят:

  • заявление, составленное по форме Р11001;
  • Устав организации;
  • чек, подтверждающий внесение денежных средств в качестве оплаты госпошлины;
  • решение о создании Общества.

Бланк заявления для регистрации ООО по форме Р11001

Помимо основного набора документов, хозяин учреждения должен приложить к перечню бумаг заявление о переходе на УСН. Операция осуществляется на основе действующих нормативно-правовых актов.

Человек, который желает провести процедуру, должен предварительно изучить:

  • нормы ГК РФ;
  • положения ФЗ №14;
  • информацию, содержащуюся в ФЗ №129.

Обратить внимание необходимо и на нормы налогового законодательства РФ. Именно в них фиксируются правила выбора систем налогообложения и устанавливают особенности перехода на интересующий режим.

Варианты схемы

На сегодня государство не устанавливает строгих ограничений на переход с других систем налогообложения на УСН.

Однако существует перечень особенностей, которые требуется учесть при осуществлении перехода с других схем отчислений в пользу государства.

С информацией необходимо ознакомиться перед непосредственным обращением в государственный орган для осуществления действия.

Так, если переход на УСН выполняется при регистрации Общества, представители государственного органа проверят компанию на соответствие требованиям, которые предъявляются к претендентам, желающим снизить налоговую нагрузку.

Если выяснится, что компания подходит под все критерии, руководителю организации предстоит:

  • составить уведомление о переходе, заполнив соответствующий бланк;
  • подготовить перечень документации, зафиксированный в действующем законодательстве;
  • направить пакет бумаг в налоговую службу, которая расположена по месту регистрации юридического адреса фирмы.

Для проведения операции установлены четко регламентированные сроки.

Подать уведомление о переходе на УСН необходимо в течение 30 дней с момента прохождения процедуры государственной регистрации компании.

Если предприниматель не успеет выполнить действие, ему автоматически будет назначена общая система налогообложения.

Повторное право на выполнение перехода возникнет только после завершения отчетного периода.

Если руководитель учреждения все же хочет перейти на УСН, но сроки, отведенные на выполнение действия после регистрации, завершились, он должен лично посетить отделение государственного органа и объяснить причины, которые привели к возникновению задержки.

Если руководитель фирмы успеет своевременно подать заявление, а государственный орган примет бумагу, главному должностному лицу предприятия предстоит подождать 30 дней.

В течение этого срока сотрудники налоговой службы изучат просьбу о переходе на УСН и выяснят, может ли данная компания осуществлять отчисления в пользу государства по данной форме налогообложения.

После завершения установленного срока, предприниматель получит ответ. Уведомление от государственного органа, содержащее решение, направляется в компанию по почте.

Главные этапы перехода на УСН при регистрации ООО

Существует классическая схема перехода на УСН при регистрации ООО. Следуя ей, предприниматель должен приложить уведомление о выбранной схеме налогообложения к общему пакету документации. Однако сотрудники налоговой службы не всегда соглашаются сразу принять бумагу.

Работники учреждения аргументируют отказ тем, что компания еще не получила ИНН и ОГРН. Однако в действующем законодательстве такого правила не зафиксировано. По этой причине будущий налогоплательщик имеет право приложить бумагу к пакету документации для проведения регистрации.

Если человек не смог подать заявление сразу же при регистрации, он должен выполнить действие в течение 30 дней с момента создания бизнеса.

Установка даты связана со сроками подачи отчетности и начисления налогов. Предполагается, что компания с первого дня начинает активно заниматься деятельностью.

Важный этап в осуществлении перехода на УСН – заполнение уведомления. Документ должен быть составлен правильно.

Чтобы бумага имела юридическую силу, в ней должна присутствовать следующая информация:

  • текущая дата;
  • информация об ИНН и КПП;
  • признак налогоплательщика;
  • выбранный вид УСН;
  • полное название компании;
  • временной код перехода;
  • код принадлежность подписи заявителя;
  • номер телефона для оперативной связи;
  • подпись руководителя;
  • печать организации;
  • дата составления.

Существенные дополнения

Чтобы подать заявление, бумагу необходимо приложить к общему перечню документов, собранному для регистрации компании, и направить вместе с ним.

Если по каким-либо причинам выполнение действия не возможно, предприниматель должен обратиться в государственный орган в течение 30 дней после получения документации, подтверждающей прохождение процедуры официальной регистрации.

Заявление необходимо подавать в нескольких экземплярах. На одном из них сотрудники государственного органа ставят печать и предоставляют его заявителю. Документ необходимо сохранить.

Уведомление для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подавать в налоговую службу. Действие будут выполнять сотрудники органа, расположенного по месту регистрации компании. По этой причине необходимо сразу обратиться туда.

Перед обращением в государственный орган для перехода на УСН, необходимо произвести плановые расчеты. Их выполнение поможет владельцу бизнеса понять, насколько выгодна будет осуществить операцию и какой вид УСН больше подходит компании.

Нюансы формирования отчислений в пользу государства по УСН при выборе объекта налогообложения «Доходы»:

Номер месяцаПрибыль
7500 000 рублей
8600 000 рублей
9550 000 рублей
Итог работы за 3 квартал1 650 000 рублей
10450 000 рублей
11500 000 рублей
12550 000 рублей
Итог деятельности за 4 квартал1 500 000 рублей
Общая сумма прибыли за 2 полугодие3 150 000 рублей
Осуществление расчета авансовых платежей
Платеж в пользу государства за 3 квартал1 650 000 * 6% = 99 000 рублей
Платеж в пользу государства за 2 полугодие3 150 000 * 6% = 189 000 рублей
Вычитаем размер аванса, внесенного за 3 квартал189 000 – 99 000 = 90 000 рублей

Если уведомление о переходе на УСН составляет и подает человек по доверенности, бумагу тоже необходимо приложить к пакету документации

Нюансы отчислений в пользу бюджета, если организация выбрала схему «Доходы-расходы»:

№ месяцаПолученный доход за период
7100 000 рублей
8150 000 рублей
9100 000 рублей
Итог работы за 3 квартал350 000 рублей
10150 000 рублей
11200 000 рублей
12250 000 рублей
Итог деятельности за 4 квартал600 000 рублей
Общая сумма прибыли за 2 полугодие950 000 рублей
Осуществление расчета авансовых платежей
Платеж в пользу государства за 3 квартал350 000 * 15% = 52 500 рублей
Платеж в пользу государства за 2 полугодие950 000 * 15% = 142 500 рублей
Вычитаем размер аванса, внесенного за 3 квартал142 500 – 52 500 = 90 000 рублей

Уведомления

Заполнение уведомления не представляет сложности. Оно состоит из 1 листа. Вверху необходимо указать ИНН и КПП. Однако необходимо обратить внимание на нюансы подачи документа. Если он направляется вместе с полным перечнем бумаг при регистрации, вносить данные в графу не требуется.

Затем предприниматель должен выбрать из предложенного списка код налогоплательщика и указать его. Затем нужно вписать название компании. Для внесения сведений отводится 4 ряда клеток. Затем фиксируется дата перехода на УСН.

В уведомлении предприниматель должен указать вид УСН, по которому он хочет осуществлять отчисления.

Действие необходимо выполнять, исходя из деятельности, которой занимается владелец бизнеса. Затем фиксируется год подачи заявления.

Под горизонтальной линией необходимо указать ФИО руководителя организации или его представителя. Здесь же вписывается номер телефона для связи.

Сроки процедуры

Подавать уведомление необходимо вместе с пакетом документации, собранным для прохождения процедуры регистрации.

Если выполнение действия по каким-либо причинам невозможно, у предпринимателя есть еще 30 дней, чтобы обратиться в государственный орган для перехода на выбранную систему налогообложения.

Если предприниматель не уложится в установленные сроки, он сможет перейти на выбранную систему налогообложения только после завершения отчетного периода.

Для подачи заявления отводится срок с начала октября по конец декабря.

Если владельцу бизнеса вновь не хватит времени, перейти на УСН он сможет только через год.

Не всегда предприниматель должен самостоятельно подавать все документы.

Он может воспользоваться услугами специализированных компаний, которые помогут человеку перейти на выбранную систему налогообложения. Однако их услуги платные.

Чтобы учреждение помогло предпринимателю осуществить переход, придется заплатить около 2 500 рублей.

Компания самостоятельно проверит учреждение на возможность изменения налогообложения и поможет заполнить заявление.

Регистрация ООО в ФСС в качестве работодателя — обязательный этап регистрации любого предприятия, на котором используется наемная рабочая сила.

Как правильно пройти процедуру регистрации заявления в общеобразовательную организацию ООО, можно узнать тут.

Кто может быть заявителем при регистрации ООО, можно прочитать в этой статье.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/perehod-na-usn-pri-registracii-ooo/

Как перейти на УСН: все, что необходимо знать

Упрощенная система налогообложения в большинстве своем применяется индивидуальными предпринимателями и бизнесменами, имеющими отношение к малому бизнесу.

Несмотря на то, что у таких организаций налоговая нагрузка значительно меньше, это не означает, что режим УСН прост, остается большое число спорных моментов.

Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, компании следует подать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1 в налоговый орган (ИП – по месту регистрации, организации – по месту нахождения). Налогоплательщики переходят на «упрощенку» с начала года, поэтому заявление необходимо успеть подать в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года.

В заявлении налогоплательщик указывает размер доходов за 9 месяцев нынешнего года, среднюю численность сотрудников, стоимость НМА и основных средств, выбранный объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). Для вновь созданных организаций существует исключение: они подают заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с момента регистрации своей компании (то есть с даты постановки на налоговый учет, которая указана в свидетельстве).

Казалось бы, все легко и просто, но практике известны случаи судебных разбирательств по многим вопросам. Рассмотрим их подробнее.

Процедура подачи заявления о переходе на УСН

Важно помнить, что подача заявления – процедура обязательная, ведь налоговый орган должен узнать о применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения.

Приказом ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ утверждена специальная форма заявления о переходе на УСН – 26.

2-1 (скачать бланк перехода на УСН можно в сети Интернет или приобрести в налоговом органе).

И хотя многие суды сходятся во мнении, что налоговый орган не имеет права отказывать в регистрации выбранной системы налогообложения на основании заявления в произвольной форме, лучше всего использовать утвержденную.

Достаточно часто налоговики отказываются принимать заявление о переходе на УСН одновременно с документами о регистрации компании, мотивируя это тем, что налогоплательщику пока не присвоен ИНН и ОГРН, следовательно, он не обладает правоспособностью до момента регистрации. Но многие арбитражные суды утверждают, что налоговое законодательство не имеет таких ограничений, поэтому заявление можно подавать одновременно с комплектом документов на регистрацию.

Следует помнить, что бланк заявления на переход на УСН заполняется всего один раз, повторной регистрации применения УСН не потребуется, к примеру, при смене места жительства предпринимателя или места нахождения юрлица.

Новый налоговый период также не потребует повторной подачи заявления о переходе на УСН (то есть не следует подавать его в начале каждого года).

Если налогоплательщик работает на «упрощенке», он может это делать до момента подачи им заявления о переходе на общий режим.

Как подтверждается факт применения УСН

Несколько ранее налоговые органы уведомляли налогоплательщиков о праве применения УСН, но в настоящее время уведомления не отправляются. В соответствии с положениями главы 26.

2 Налогового кодекса, налоговики не обязаны уведомлять налогоплательщиков о возможности или невозможности применения ими упрощенной системы налогообложения.

Как же удостовериться в том, что налогоплательщик действительно использует «упрощенку» и переход на УСН подтвержден?

В данном случае необходимо обратить внимание на Письмо ФНС России от 04.12.

2009 N ШС-22-3/915@, в котором говорится о том, что налогоплательщик имеет право в любой момент времени обратиться в налоговый орган с письменным обращением с просьбой подтвердить факт применения УСН.

В свою очередь, налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика в письменной форме о возможности или невозможности применения УСН (а также указать, какая форма налогообложения используется налогоплательщиком в данный момент).

Причины отказа в применении УСН

– несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ;

– ранее выданное ошибочное подтверждение права использования УСН (налоговики имеют свойство ошибаться даже в таких случаях);

Иных поводов для отказа в применении УСН налоговики не имеют.

Пример:

Компания решила перейти на «упрощенку» и подала заявление о переходе на УСН 12 февраля, но уже 1 марта налоговый орган прислал отказ по заявлению. Мотивом послужила задолженность компании перед бюджетом по НДФЛ в размере 6 миллионов рублей.

В данном случае налоговый орган не прав, ведь указанный повод для отказа не содержится в главе 26.2 НК РФ.

Основные критерии перехода на УСН

Когда налогоплательщик подает заявление о переходе на УСН (скачать бланк перехода на УСН), он должен оценить все критерии, установленные законодательно.

Величина доходов. Если доходы организации за последние 9 месяцев не превысили 45 миллионов рублей, она имеет право осуществить переход на УСН (п.2.1 ст.346.12 НК РФ).

Численность сотрудников. Если численность работников предпринимателя или организации за налоговый период превысила 100 человек, он не имеет право использовать УСН.

Лимит стоимости НМА и ОС

Источник: http://www.reghelp.ru/kak_pereiti_na_usn.shtml

Портал Закона
Добавить комментарий