8(800)350-83-64

Отчисления с заработной платы сотрудников

Содержание

Сколько налогов платит работодатель за работника? Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования

Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами.

Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все.

Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?

Страховые выплаты

Начиная с 2017 года взносы за работников переводятся в Федеральную налоговую службу (ФСН) и в Фонд социального страхования (ФСС). Тарифы, которые каждый год устанавливает правительство РФ, являются общими. В этом году необходимо перечислять:

– на пенсионное страхование – 22%,

– на обязательную медицинскую страховку – 5,1%,

– в ФСС – 2,9% (не учитывая взносы на случай производственных травм).

Работодатели, имеющие льготы, могут ознакомиться с ними в таблице налогов.

Категория налогоплательщика ПФР,% ФФОМС,% ФСС,% Итого
ИП и организации на УСН, ОСН, ЕСХН и ЕНВД (исключая льготников) 22 5,1 2,9 30
ИП на ПСН (общепит, торговля, сдача личного имущества в аренду)
После 755 000 рублей 22 5,1 27,1
После 876 000 рублей 10 5,1 15,1

Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже.

Категория налогоплательщика ПФР,% ФФОМС,% ФСС,% Итого
Аптечные организации, а также ИП (имеющие лицензию фармацевта), работающие на ЕНВД 20 20
НКО на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием, образованием, наукой, спортом, здравоохранением, искусством и культурой
Организации и ИП на УСН (только льготные виды деятельности). При условии не превышения лимита в 79 млн руб.
Организации, ведущие благотворительную деятельность (только на УСН)
ИП на ПСН (не входят сдача имущества в аренду, общепит и торговля)
Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) – Севастополь и Крым 6 0,1 1,5 7,6
ИП и организации, работающие в туристско-рекреационной и технико-внедренческой области (только СЭЗ) 8 4 2 14
Организации, занимающиеся ИТ (необходимо соблюдение двух условий: наемных работников должно быть больше 7 человек и прибль по итогам трех кварталов не менее 90%)
Организации, имеющие статус участника проекта “Сколково” 14
ИП и организации, осуществляющие выплаты членам судовых экипажей (только для зарегистрированных в Российском международном реестре судов) 0

Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ.

Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, базу начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды.

Также в главе прописан порядок исчисления налогов и прочие организационные вопросы.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В общем случае объектом взыскания страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А базой – сумма выплат, взятая за определенный временной промежуток, отдельно для каждого застрахованного лица.

Это один из прямых налогов. Рассчитывается в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом сумм, освобожденных от взимания налога. К ним относятся гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премиальные, подарки, выигрыши, оплачиваемые больничные листы и пр.

Сколько налогов платит работодатель за работника по основной ставке?

Как известно – 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%.

НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент.

Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет. Обычно налоговым агентом признается работодатель.

Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.

В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога – на работодателе. В то время как, например, с продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.

Фонд социального страхования

Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель. Налог ФСС распределяет по социальным фондам. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:

– потере кормильца,

– получении инвалидности,

– рождении ребенка,

– достижении пенсионного возраста.

– получении статуса малоимущей или многодетной семьи.

Сколько налогов платит работодатель за работника в этот фонд? 2,9% от начисленной заработной платы работника. Перечисляются они либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо раз в год до 31 декабря.

Ставка отчислений в ФСС находится в зависимости от уровня вредности на производстве.

При оценке условий труда на конкретном предприятии применяют следующие тарифы:

– опасный (+8%),

– вредный (+7,2%),

– допустимый, а также оптимальный (+0%).

Взносы на страхование производственных травм должны перечисляться каждый месяц, вместе с зарплатой. Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными.

Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде.

К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее.

Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.

Теоретически

Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные.

Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера. Чаще всего это фонды медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд.

Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.

Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы. А также:

– пособия по уходу за ребенком,

– компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом),

– выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.

Пенсионный фонд РФ

Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений. То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору.

Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере – 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС. По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания.

Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:

– незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей,

– обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан,

– реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.

Ффомс – федеральная собственность

Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.

Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета.

Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ.

Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.

С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения некардинальные. Они повлияли только на порядок оформления отчетности.

Льготные категории доходов

Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов наемного работника, которые освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:

– денежные компенсации, например, в связи с увольнением;

– пособия, назначенные государством – это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмой в процессе производства и т. п.;

– материальная помощь, оказываемая в связи со смертью родственника, рождением ребенка или при утере имущества из-за событий непреодолимой силы.

В среднем сумма взносов во все фонды составляет 43% от начисленной заработной платы: 13% – это начисленные налоги на зарплату, 30% – уплачивает работодатель.

ИП

А сколько налогов платит работодатель за работника, если первый является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы установленного размера.

Рассчитываются они от уровня минимального размера оплаты труда (МРОТ). Ставка по-прежнему 26% в Пенсионный фонд, а также 5,1% – в ФФОМС. А сумма платежа изменилась, так как повысился МРОТ.

В 2016 году он составлял 6 675 рублей, сегодня – 7 500, а с 1 июля утвержденправительством – 7 800.

Налог ФСС индивидуальный предприниматель не перечисляет.

По достижении прибыли ИП в 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФФОМС снижаются до 1%.

Особенности упрощенного режима налогообложения

УСН является льготной. Поэтому и выплаты рассчитываются иначе. Относится это к видам деятельности, перечисленным в статье 58 212 Федерального закона (производство игрушек или товаров для занятия спортом, строительство, образование и пр.).

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, производящие выплату в пользу граждан, от взносов в ФФОМС и ФСС освобождены. Процент, перечисляемый в Пенсионный фонд, снижен для них до 20%.

Нюансы учета

Расчет налогов ведется отдельно по каждому сотруднику. Во-первых, необходимо знать самому работнику, сколько налогов платит работодатель за него в различные фонды.

Во-вторых, существуют определенные лимиты, после которых, снижаются проценты перечисляемых взносов.

Например, если совокупный налогооблагаемый доход станет выше 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).

Лимит для перечислений налогов в ФСС закреплен на уровне в 718 000 рублей. После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.

С прошлого года отменен лимит на взимание налогов в ФФОМС. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% безо всяких льгот. Подробности можно узнать из таблиц налогов находящихся в интернете, в открытом доступе.

Зарплата: какой выбрать оттенок

Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».

В СМИ термин «белая» (читай «маленькая») зарплата появился в 1998 году. Он означает официально прописанную сумму зарплаты в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» зарплата может состоять из:

– оклада,

– премиальных выплат,

– надбавок за степень, стаж, знак качества и пр.,

– отпускных,

– районного коэффициента (увеличивает оплату труда, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),

– больничный.

Работодатели недолюбливают «белую» зарплату из-за «головной боли» с налогами. Сотрудники же чувствуют себя с ней защищенными.

«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег.

Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах.

Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.

Понятие «черная» заработная плата появилась в 1996 году. Оно и тогда, и сейчас означает неподтвержденный документально оклад.

Какие налоги платит работодатель за работника в этом случае? Понятно, что никаких.

Естественно, что и об оплате декретного или ежегодного отпуска, больничного листа и пр. речи тоже не идет.

Источник: http://.ru/article/324772/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-za-rabotnika-pensionnyiy-fond-fond-sotsialnogo-strahovaniya-fond-obyazatelnogo-meditsinskogo-strahovaniya

Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) в 2018 году: ставки, таблица

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы.

Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов.

Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы.

В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу.

Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

Ндфл в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения.

Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы.

Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты РФ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты РФ;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители.

Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом.

Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные ОМС и их филиалы;
  • федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году.

Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков.

Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
  • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы.

Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС.

Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Категория налогоплательщиков Подоходный налогРезидент/нерезидент ФССТравматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом ПФРСо стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогом Медицинское страхование
ИП за себя 13% (от дохода)/- -/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/- 19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год) 3 796,85 руб.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0% 6%/10% 0,1%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0% 14%/10% 0%
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;Компании с УСН, занятые в обработке;ИП с патентом 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0% 20%/10% 0%
Прочие ИП 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0% 22%/10% 5,1%
Прочие компании, не задействованные в науке 13%/30% От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0% 22%/10% 5,1%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Рекомендуем к прочтению

Источник: http://PaperDoc.ru/documents/buxgalteriya/nalogi-s-zarplaty-tablica

Отчисления с заработной платы в 2016 году

Система российскогозаконодательства предусматривает несколько видов страхования для физическихлиц. Организации (в том числе индивидуальные предприниматели, производящиевыплаты физическим лицам, представительства и филиалы иностранных организаций ит.д.

) обязаны регистрироваться в качестве страхователей, в то время каквнебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинскогострахования (федеральный и территориальные), Фонд социального страхования)выступают страховщиками по предоставлению страхового обеспечения физическимлицам при наступлении страхового случая.

В рамках отношенийработодателей и работников регулируются следующие виды страхования длястраховых случаев и обеспечение по ним:

 · обязательное пенсионное страхование (ОПС)— достижениезастрахованным лицом пенсионного возраста, обеспечение подразумевает выплатупенсий;

·  обязательное медицинское страхование (ОМС) — заболевание,травма, иное состояние здоровья застрахованного лица, профилактическиемероприятия, обеспечение предусматривает предоставление застрахованному лицумедицинской помощи и оплату услуг по определенному перечню при предоставленииПолиса ОМС;

· обязательное социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВН и М) –  временная нетрудоспособность, беременность, роды, материнство, обеспечиваниепредусматривает компенсацию застрахованному лицу утраченного заработка;

· обязательное социальное страхование от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС и ПЗ) – повреждениездоровья застрахованного лица вследствие несчастного случая на производстве илипрофессионального заболевания, обеспечение подразумевает возмещение вредазастрахованному лицу в виде денежных сумм.

Порядок уплаты страховыхвзносов во внебюджетные фонды определяется Федеральным законом от 24.07.

2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фондсоциального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинскогострахования» (далее № 212-ФЗ) и частично федеральными законами о конкретныхвидах обязательного социального страхования). Об отчислениях на страховые взносы в 2017 году читать здесь

Расчет взносов

Основные тарифыстраховых взносов для работодателей, производящих выплаты физическим лицам в2016 г., регламентированы п. 1 ст. 58.2 № 212-ФЗ.

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса
ПФР ФСС ФФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносовВ ФСС до 718 000 руб. в 2016 годуВ ПФР до 796 000 руб. в 2016 году 22,0% 2,9% 5,1%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов В ФСС свыше 718 000 руб. в 2016 годуВ ПФР свыше 796 000 руб. в 2016 году 10,0% 0,0% 5,1%

Предельная величина –718 000 рублей в  ФСС и 796 000  в ПФР на 2016 г. установленыПостановлением правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 «О предельнойвеличине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетныефонды с 1 января 2016 года».

 Такимобразом, общая нагрузка по страховым взносам в 2016 году осталасьпрежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельныхвеличин.

Помимо страховых взносовнужно учитывать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний, которые не относятся к страховымвзносам, регулируемым № 212-ФЗ.

Ставка взносов устанавливается для каждой организацииежегодно в зависимости от класса профессионального риска, к которому относитсяосновной вид деятельности организации.

Значения ставки устанавливаются впределах от 0,2 % (для  рекламной деятельности, например) до 8,5% (длядеятельности в отраслях добывающей промышленности и иных).

Напомним, что в 2015 г.нагрузка по страховым взносам составляла так же 30%. Предельный размер базы дляначисления страховых взносов был установлен в размере 711 000 рублей в ПФР и670 000 рублей в ФСС, с суммы превышения предельного размера базыстраховые взносы взимались также в размере 10%.

В 2014 г. нагрузка постраховым взносам составляла 30%. Предельный размер базы для начислениястраховых взносов был установлен в размере 624 000 рублей, с суммы превышенияпредельного размера базы страховые взносы взимались также в размере 10%.

В 2013 г. нагрузка постраховым взносам составляла 30%, предельный размер базы для начислениястраховых взносов – 568 000 рублей, с суммы превышения предельного размера базыстраховые взносы взимались также в размере 10%.

В 2012 г. нагрузка постраховым взносам составляла 30%, предельный размер базы для начислениястраховых взносов – 512 000 рублей, а с суммы превышения предельного размерабазы страховые взносы взимались также в размере 10%.

Пониженные ставкистраховых взносов

Некоторые плательщикистраховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховыхвзносов.

Право на применение пониженных страховых взносов необходимоподтверждать при проверке из ФСС или ПФР.

Писать заявления или предоставлятькакие-либо документы в территориальные управления фондов до этого не нужно.

Таких плательщиков можноразделить на три большие группы:

Разработчикиинновационных технологий и те организации, которые их внедряют;

Представители малогобизнеса;

Некоммерческие иблаготворительные организации.

В 2015 году из перечняорганизаций-страхователей, которые имеют право на применение пониженных тарифовстраховых взносов были удалены некоторые категории.

Таким образом, как в2015, так и в 2016 году больше не имеют право снижать страховые тарифы:

всесельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН;

родовые общины иорганизации, которые занимаются традиционным хозяйствованием и произведенияминародного художественного промысла;

общественные организацииинвалидов;

средства массовойинформации.

Обычные работодателипотеряли право применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам впользу инвалидов.

При этом тарифыстраховых взносов «заморозили» на три года — в силу Федерального закона от 28ноября 2015 г. № 347-ФЗ они не изменятся до конца 2018 года. 

Дополнительные тарифыстраховых взносов

С 1 января 2013 г.введены дополнительные тарифы страховых взносов для сотрудников, занятых наотдельных видах работ с вредными, опасными, тяжелыми условиями труда (ст. 58.3№ 212-ФЗ, пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «Отрудовых пенсиях в Российской Федерации».)

При этом дополнительныйтариф с выплат в пользу лиц, указанных в ст.27 закона № 173-ФЗ на 2016 годсоставит:

· 9,0% – с выплат лицам, указанным в пп.1 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ

· 6,0% – с выплат лицам, указанным в пп.2-18 п.1 ст.27 закона№173-ФЗ.

При начислениидополнительных страховых взносов величина базы не ограничивается пределами,установленными для других тарифов страховых взносов в соответствии с п.4 ст.8 №212-ФЗ.

Страхователи могут бытьосвобождены от уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам порезультатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке,устанавливаемом отдельным федеральным законом. Об отчислениях на страховые взносы в 2017 году читать здесь

Уплата взносов

Уплата страховых взносовосуществляется отдельными платежными поручениями, которые направляются одномуиз двух получателей (ст. 15 № 212-ФЗ):

До сих пор Уголовныйкодекс РФ не предусматривал ответственности работодателей за неуплату обязательныхстраховых взносов. Сейчас в Государственной Думе находится на рассмотрениизаконопроект, которым предлагается внести поправки в статью 199.

3 УК РФ истатью 199.4 УК РФ.

Автором инициативы является Правительство РФ и еслидепутаты его поддержат, то в 2016 году работодателей ожидает уголовнаяответственность за уклонение от уплаты обязательных взносов в Пенсионный фондРоссии и Фонд социального страхования.

 ПФР

· страховые взносына обязательное пенсионное страхование (единым расчетным документов по КБКвзносов на страховую часть пенсии);

· страховые взносына обязательное медицинское страхование

ФСС

· страховые взносы на обязательное социальное страхование на случайвременной нетрудоспособности и в связи с материнством

· взносы на обязательное социальное страхование от несчастныхслучаев на производстве и профессиональных заболеваний

В течение расчетного(отчетного) периода работодатель по итогам каждого календарного месяца непозднее 15-го числа следующего за ним месяца уплачивает ежемесячный обязательныйплатеж.

Отчетность

Расчеты по начисленным иуплаченным страховым взносам плательщики, производящие выплаты физическимлицам, представляют по месту своего учета.

 С 01.01.2015 годаизменены сроки предоставления отчетности, помимо этого установлены разные срокидля предоставления отчетов на бумажном носителе и в электронном виде:

 в ФСС – не позднее20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в формеэлектронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующегоза отчетным периодом (форма 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносамна обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности ив связи с материнством и  на случай временной нетрудоспособности и в связис материнством).

Организации должныотчитаться за 2015 год по форме 4-ФСС, которая была утверждена приказом ФСС РФот 26 февраля 2015 г. № 59.

Хотя в июле в эту форму были внесены незначительныетехнические поправки, в целом она осталась прежней.

Однако, с 1 квартала 2016года будет действовать новая отчетная форма 4-ФСС.

в ПФР – не позднее 15-гочисла второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в формеэлектронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца,следующего за отчетным периодом (форма РСВ-1 ПФР по начисленным и уплаченнымстраховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательноемедицинское страхование);

С 1 апреля 2016 года уорганизаций-работодателей будет новая обязанность — они будут должны ежемесячноотчитываться в ПФР о личных данных работников.

В таком отчете, срок сдачикоторого определен до 10 числа каждого месяца, необходимо указать сведения офамилии имени и отчестве, идентификационном номере и СНИЛС всех граждан,официально трудоустроенных и получающих доход в организации.

Первый раз такойотчет работодателям придется сдавать 10 мая 2016 года. Надо отметить, чтоданный отчет является дополнительным и никак не влияет на обычный отчет вПенсионный фонд по форме РСВ-1.

Электронная сдачаотчетности.

Плательщики страховыхвзносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которыхпроизводятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный периодпревышает 25 человек, а также вновь созданные организации, у которыхчисленность указанных физических лиц превышает данный предел, представляютрасчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме сэлектронной цифровой подписью. Формирование отчетности в ПФР и онлайн отчетность доступно здесь

Камеральные и выездныепроверки

Контрольные функции поначислению и уплате взносов законом возложены на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС.Максимальное время проведения выездной проверки – два месяца. На камеральнуюпроверку каждого представленного расчета дается три месяца.

В 2016 году выездныепроверки могут проводиться за 2015, 2014 и 2013 годы.

Ответственностьработодателей

Ответственностьплательщиков за несвоевременное представление расчета по взносам, а такженарушение порядка подачи отчетности предусмотрена ст. 46 № 212-ФЗ.

Штраф за непредставлениерасчета в срок рассчитывается от суммы взносов, начисленной к уплате за последниетри месяца отчетного (расчетного) периода.

Размер штрафа не зависит от периодапросрочки представления расчета и составляет 5% за каждый полный (неполный)месяц со дня, установленного для подачи расчета, но не более 30%.

Не зависит отпериода просрочки и минимальная сумма штрафа: с 1 января 2012 г. он равен 1000руб.

За несоблюдение порядкаподачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.

“,”author”:”Автор: Алексей Степанов”,”date_published”:”2016-01-12T00:00:00.000Z”,”lead_image_url”:”https://2.bp.blogspot.com/-f84-NmJxE0I/VuPaO8kf1gI/AAAAAAAAAX0/DVY2P7BklV4JL-bZVlmVoroxaYpK6ILew/w1200-h630-p-k-no-nu/20151207-strahoa.jpg”,”dek”:null,”next_page_url”:null,”url”:”http://www.nalognapribil.ru/2016/03/2016_12.html”,”domain”:”www.nalognapribil.ru”,”excerpt”:”Страховые взносы в 2016 году, Отчисления с заработной платы в 2016 году ставки”,”word_count”:1618,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: http://www.nalognapribil.ru/2016/03/2016_12.html

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы.

Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться.

Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ.

Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки».

Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов – на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год.

В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП.

Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей.

Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц.

Хотя есть и примеры массового использования – для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей.

Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы».

Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**.

Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах.

В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения.

Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см.

схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста.

Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств.

Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

  • сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
  • следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
  • предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале – и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
  • не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
  • правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов – в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины.

Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений.

В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда.

Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов.

Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят.

Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения – как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система).

Если данная компания – нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал.

Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники.

Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Зарплата в общем объеме доходов может быть небольшой величиной. Например, для упрощенца с объектом «доходы» оптимальная доля зарплаты – 1/10 от выручки. Именно в этом случае достигается снижение упрощенного налога ровно в два раза на сумму страховых взносов (1 6% – 0,1 30%).

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических.

В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге.

Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров.

Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3026-vosem-zakonnyh-sposobov-sekonomit-nastrahovyh-vznosah-szarplaty-sotrudnikov

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.