Облагается ли больничный лист ндфл?

Содержание
  1. Облагается ли больничный лист НДФЛ: налогообложение в 2017 году
  2. Порядок расчета размера выплат по нетрудоспособности
  3. Облагается ли больничный НДФЛ
  4. Особенности исчисления НДФЛ
  5. Облагается ли больничный НДФЛ? Правила расчета :
  6. Кому платится больничный?
  7. Как определяется размер выплат?
  8. Перечисление НДФЛ
  9. Особенности пилотного проекта
  10. Сроки перечисления денег
  11. Новая справка
  12. Что высчитывается из доходов с больничного?
  13. Как выдаются больничные листы?
  14. Облагается ли больничный лист НДФЛ (листок нетрудоспособности) – по беременности и родам, по уходу за ребенком
  15. Что такое листок нетрудоспособности
  16. По беременности и родам
  17. По уходу за ребенком
  18. Какие выплаты не облагаются налогом
  19. Правовые основы
  20. Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2017 году
  21. Облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами в 2017 году
  22. Листок нетрудоспособности и страховые платежи
  23. Исключения
  24. Листок нетрудоспособности и НДФЛ
  25. Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу за счет ФСС по беременности и родам
  26. Пример расчета
  27. Облагается ли НДФЛ с больничного листа в
  28. Кто оплачивает сотрудниками больничный листок
  29. Данный документ облагается НДФЛ или нет
  30. Проект Фонда социального страхования
  31. Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?
  32. Как рассчитывается размер выплаты по больничному листу для обложения НДФЛ?
  33. Какие выплаты не облагаются налогом?
  34. Как рассчитывается налог?
  35. Каковы сроки выдачи пособия по временной нетрудоспособности?
  36. Как заполнять налоговую декларацию по НДФЛ для получения вычета по расходам на лечение?
  37. Заполнение декларации на сайте NDFLka.ru
  38. Заполнение декларации на сайте ФНС
  39. Больничный по беременности и родам
  40. Чему равен размер пособия?
  41. Loading, Please Wait!

Облагается ли больничный лист НДФЛ: налогообложение в 2017 году

Облагается ли больничный лист НДФЛ?

Добавлено в закладки: 0

Больничный лист – не только документ, подтверждающий уважительную причину отсутствия сотрудника на месте своей работы, но и основание для назначения и оплаты сотруднику пособия по временной утрате трудоспособности за счет работодателя. Подробнее можно посмотреть здесь – об уплате больничного за счет работодателя. К тому же размер средней заработной платы для сотрудника не меняется и сохраняется за сотрудником.

Исходя из положений ст. 39 Конституции Российской Федерации и ст. 183 Трудового Кодекса РФ, государство своим гражданам дает гарантии на получение больничного листа и на социальные гарантии, если работник не может выполнять свои прямые обязанности по причине временной нетрудоспособности.

Сделать все платежи и оформить все документы работодателя самостоятельно можно в ручную или использовать специальный онлайн-сервис.

На сколько может рассчитывать сотрудник при наличии больничного листа?

Порядок расчета размера выплат по нетрудоспособности

В 2012 году был внедрен обновленный способ расчета суммы выплат по больничному листу. На 2014 год эта методология расчета изменений не претерпела. Рассчитать этот размер выплаты можно следующим образом:

  1. Берется сумма зарплаты сотрудника за два года и делится на 730.
  2. Средняя сумма заработной платы умножается на количество дней, указанных в больничном листе, за которые сотрудник пребывал на больничном.

Согласно данной методике получается сумма выплат за 1 день нетрудоспособности, которую необходимо умножить на общее количество дней больничного. В больничном листе содержится графа с указанием суммы выплат по болезни.

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует общий порядок обложения налогом сумм пособий, связанных с нетрудоспособностью.  Ставка налога на доходы с физических лиц в России не менялась довольно длительное время и равна 13%, независимо от суммы самого пособия.

Поскольку законодательство по расчетам выплат по нетрудоспособности не изменилось, то НДФЛ уплачивается из всех доходов работника, кроме указанных исключений. Они  подробно описаны в кодексе по налогообложению, а конкретно в статье 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению».

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком.

Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ.

Данная процедура действует с января 2007 года.

Это вполне логично, поскольку фактически данные пособия выступают в качестве временного замещения зарплаты работника и оплачиваются ему не из государственного бюджета, а из средств работодателя или из средств фонда соцстраха, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

Особенности исчисления НДФЛ

НДФЛ начисляется на всю сумму больничного листа, но для учета его делят на две части. Они выплачиваются из разных источников финансирования, поэтому эти выплаты производят разные действующие субъекты хозяйствования.

Одну часть пособия выплачивает работодатель – сумма пособия за первые 3 дня больничного, и налог с нее  платит работодатель. Остальную часть пособия и соответственно налог с нее платит ФСС.

Разные фонды социального страхования (ФСС) по-разному отражали эту информацию в больничном листе, поэтому в 2012 году их обязали отмечать в строке «итого начислено» сумму с НДФЛ.

Работник получает пособие уже с учетом вычета НДФЛ.

В случае расчета НДФЛ по больничному листу (или по уходу за ребенком) эта сумма налога включается в отчет с кодировкой 2300. Она соответствует “Пособию по временной нетрудоспособности”, указанному в справочнике «Коды доходов» из Приложения N 3 к Приказу ФНС РФ от 17.11.2010.

Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»

В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.

После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.

Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

  • расчёт налогов;
  • формирование отчётности и отправка через интернет;
  • создание счетов, актов, накладных, договоров;
  • учёт доходов и расходов;
  • экспертные консультации;
  • расчёт зарплат и пр.

Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

  • система связанных вопросов-ответов;
  • автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
  • актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
  • формирование и сдача электронной отчётности;
  • профессиональные консультации экспертов и пр.

Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.

Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:

Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.

Источник: https://biznes-prost.ru/nalogooblozhenie-bolnichnogo-lista.html

Облагается ли больничный НДФЛ? Правила расчета :

С пособий, перечисляемых физическим лицам, обычно не высчитывается подоходный налог.

Но на выплаты по нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком это правило не распространяется.

Отсюда появляется закономерный вопрос – облагается ли больничный НДФЛ? Да, с этого вида пособия необходима уплата сбора.

Больничным листом называют документ, который служит подтверждением отсутствия работника на своем месте.

Он используется для оплаты сотруднику пособия по нетрудоспособности. Размер зарплаты не меняется.

По Конституции положены выплаты гражданам, которые не могут выполнять рабочие обязанности по состоянию здоровья.

Кому платится больничный?

По законодательству, такие пособия предоставляются обязательно работникам, устроенным по трудовому соглашению.

Облагается ли больничный НДФЛ, если услуги осуществляются по гражданско-правовому соглашению? В этом случае не предусмотрены сборы, поскольку сотрудники не получают компенсацию по болезни от работодателя и ФСС. Удержание налога невозможно, поскольку отсутствует налоговая база.

Выплаты за 3 дня больничного платятся работодателем, а остальное время компенсируется Фондом социального страхования. Страховые взносы на сумму не начисляются. Средства переводятся на счет работодателя в течение 10 дней. За нарушение сроков предусмотрена ответственность.

Как определяется размер выплат?

Изменений в определении страхового стажа не произошло, поэтому расчет больничного листа такой же.

Если работник трудится больше 8 лет, то начисление происходит в размере 100% среднего дневного дохода. При стаже от 5 до 8 лет – 80%, а до 5 лет – 60%.

Расчет больничного листа по этим правилам происходит для всех работников.

Время для оплаты больничного с 2013 года равно 2 годам, которые предшествуют году наступления страхового случая. В него входит период работы и у других страхователей.

Выполняя расчет больничного, следует учитывать величину базы для установления страховых взносов ФСС.

Облагается ли больничный НДФЛ, если осуществляется уход за ребенком? В этом случае предусмотрен налог.

Перечисление НДФЛ

При перечислении пособия по болезни работодатель считается налоговым агентом, поэтому он удерживает налог, после чего переводит его в бюджет. Ставка НДФЛ с больничного листа равна 13%.

Налоговая база определяется от того, принимает ли участие субъект в пилотном проекте ФСС. Выплаты происходят со всех средств, которые предоставляет работодатель и фонд.

Особенности пилотного проекта

Работодатель перечисляет налог со всего дохода, включая ту часть, которая платится из фонда. Фонд компенсирует эту сумму после предоставления работодателем заявления о возмещении долга по форме 4-ФСС.

С 2012 года действует пилотный проект «Прямые выплаты». Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа в этом случае? По проекту, те средства, которые платятся из фонда, перечисляются сотруднику напрямую.

Целью программы считается правильное применение бюджетных денег, защита прав работников от нечестных работодателей, которые задерживают или не выплачивают пособия.

В 2016 году в проекте участвовали следующие регионы:

  • Карачаево-Черкесская республика и Нижегородская область;
  • Хабаровский край, области: Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская;
  • Республика Крым, Севастополь;
  • Республика Татарстан, области: Белгородская, Ростовская, Самарская;
  • Республика Мордовия, области: Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская.

Облагается ли больничный НДФЛ с пилотным проектом? Да, процедура эта считается обязательной, но имеет некоторые особенности:

  • работодатель платит из своих средств только 3 дня болезни, и удержание происходит с этих денег;
  • с 4 дня пособие перечисляет ФСС, он и считается налоговым посредником по этой сумме.

Налоговым агентом при перечислении денег из социального страхования считается сам фонд. Работодатель не считается ответственным лицом за удержание и перечисление налога в бюджет с этих средств.

Сроки перечисления денег

В какой период перечисляются средства? В 2015 году действовало такое правило, что переводится налог не позднее дня после перевода денег на счет физического лица.

С 2016 года принцип перечисления стал иным. Налоги с больничного листа и отпускных перечисляются не позже месяца, в котором предоставлялись такие средства.

Новая справка

С 2016 года принята обновленная форма справки о доходах. Код по выплатам остался прежним, поэтому на основной странице обозначается 2300. В эту категорию входят только выплаты по больничному, поскольку из пособий по беременности и родам сборы не высчитываются.

Хоть пособие перечисляют в тот же день, что и зарплату, но числа получения этих средств разные:

  • зарплата предоставляется в последний день месяца;
  • доход за период болезни выплачивается позже.

Что высчитывается из доходов с больничного?

Чтобы был правильный учет налогов, необходимо знать о форме налогообложения организации. Обычно происходят вычеты:

  • подоходного налога;
  • взносов в ПФ;
  • отчислений в ФСС;
  • выплат на социальные услуги.

Подоходный налог с больничного листа считается обязательным для каждого сотрудника. Его расчет выполняет бухгалтер.

Как выдаются больничные листы?

Документ о временной нетрудоспособности составляется на бланке общепринятой формы. У больничного листа есть идентификационный и технический номера.

За использование фальшивых или утраченных бланков предусмотрена ответственность. Больничные листы выдаются всем гражданам, которым требуется лечение.

Обычно они требуются для подтверждения временного отсутствия человека.

Форма документа утверждена в 2011 году. Основная часть заполняется медицинским работником или работодателем. На обороте есть несколько пояснений к оформлению.

Выдают больничные листы медицинские учреждения, у которых есть лицензия на выполнение подобной деятельности. Их не предоставляют в скорой помощи, центрах переливания крови и других подобных организациях.

Когда нет причины для выдачи листа, то предоставляется справка, в которой присутствует выписка из амбулаторной карты.

Открывается больничный лист при обращении человека за медицинской помощью. Обычно это происходит при вызове врача на дом или обращении в поликлинику. Лист предоставляется на 15 дней.

Он может быть продлен, только для этого требуются подтвержденные основания. Для закрытия документа надо обратиться в медицинское учреждение.

Потом его нужно подать в отдел кадров на работе, что будет служить обоснованным подтверждением отсутствия.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-oblagaetsya-li-bolnichnyj-ndfl-pravila-rascheta.html

Облагается ли больничный лист НДФЛ (листок нетрудоспособности) – по беременности и родам, по уходу за ребенком

На основании листа о временной нетрудоспособности работнику от государства выплачивается денежное пособие. Оно является валютным доходом физического лица-налогоплательщика и облагается НДФЛ в обязательном порядке.

Что такое листок нетрудоспособности

Листом временной нетрудоспособности называют документ, который подтверждает на определенный период невозможность выполнения трудовых обязательств работником. Больничный лист является основанием для получения денежного пособия.

Он выдается только лечащим врачом, после внесения записей в амбулаторную книжку и проведения осмотра больного. Больничный лист позволяет сохранить средний заработок по месту работы.

В этом случае гарантом выступает государство, которое ст. 183 ТК РФ устанавливает возможность получения больничного листа и денежного пособия в том случае, если работник не может по состоянию здоровья выполнять свои обязанности.

В листе по временной нетрудоспособности указывается сумма социального пособия. Срок пребывания на больничном может быть продлен на 10 или 15 дней, в зависимости от того, какой врач оформлял больничный изначально.

Оформление и переоформление такого листа на более длительный срок осуществляется только медицинской комиссией.

Больничный лист не оформляется работниками скорой помощи. Продлить этот документ нельзя без очередного осмотра больного. Лист является безусловным документом.

Даже если сотрудник выздоровеет раньше срока, который прописан как дата его выхода на роботу, он будет получать пособие по нетрудоспособности и официально числиться на лечении.

Как рассчитать больничный, если нет стажа, рассказывается в этой статье.

Налог на доходы физических лиц – это один из основных налогов, устанавливаемых государством. Процентная ставка НДФЛ константная уже длительный период времени и составляет 13%.

Сумма начисляемого пособия при этом значения не имеет. Налог на доходы физических лиц  взыскивается со всех видов прибыли работника, кроме исключений, которые указаны в ст. 217 НК РФ.

Со всех государственных пособий налоги не платятся, за исключением пособия по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком.

Суммы таких выплат являются исключением и НДФЛ в отношении их начисляется. Это логично ведь пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком являются заменой оплаты труда.

Они выплачиваются не бюджетными средствами, а за счет взносов работодателя и компенсаций от социальных фондов.

Необходимо отметить, что все выплаты по социальному страхованию обязательно облагаются подоходным налогом ФЛ.

НДФЛ начисляется на весь объем больничного пособия, но для учета его делят на две части. Он выплачивается из разных источников финансирования, потому что выплаты осуществляются различными субъектами хозяйствования.

Одну часть пособия покрывает работодатель, который и должен уплатить 6% НДФЛ за первые 3 дня больничного. Остальную часть пособия и налог с нее платит ФСС РФ.

Работнику достается пособие уже с вычтенным НДФЛ. При расчете налога на доходы физических лиц по больничному листу сумма сбора включается в отчет с кодировкой 2300.

По беременности и родам

Работающей женщине, которая собирается стать мамой, положен отпуск и декретное пособие. Его выплачивает работодатель, а потом возмещает руководству ФСС РФ.

Женщине, которая собирается идти в декретный отпуск, необходимо выплатить полную сумму пособия без вычета НДФЛ.

Дело в том, что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц, а так как социальная помощь по беременности и родам не входит в список исключений из этого правила, расчет НДФЛ просто теряет практический смысл.

По уходу за ребенком

НДФЛ не начисляется на суммы государственных пособий, за исключением выплат по временной нетрудоспособности. В этот список входит пособие по уходу за больным ребенком.

Если мать решила оформить больничный по уходу за своим нездоровым малышом, то работодатель и ФСС РФ выплатят ей денежную компенсацию с уже вычтенными суммами по НДФЛ.

В иной список входит пособие по уходу за ребенком до 3-х лет. Оно не является исключением и не облагается налогом на доходы физических лиц, так же как и пособие по беременности и родам.

Какие выплаты не облагаются налогом

Доход физических лиц, который не является базой налогообложения, представлен в ст. 217 НК РФ.

В норме этой статьи присутствует следующий список:

  • государственные пособия, выплаты и компенсации за исключением тех, которые предоставляются в случае временной нетрудоспособности; в данный список также включается пособие по безработице, беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
  • государственные пенсии, надбавки и доплаты к ним;
  • все виды компенсационных выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, сумм выходного пособия, среднего месячного заработка на период поиска работы, компенсации руководству и главному бухгалтеру, суммы выплат связанных с гибелью военнослужащих, возмещения в связи с повышением квалификации работника;
  • выплаты, которые являются добровольным вознаграждением в рамках гражданско-правовых договоров;
  • доходы в натуральной форме, в которые включены личные вещи, предметы быта;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты, которые получаются налогоплательщиками;
  • доходы, которые получаются налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержания науки и образования;
  • суммы прибыли, которые начисляются налогоплательщикам в качестве вознаграждения, как на территории РФ, так и за ее пределами;
  • все единовременные выплаты;
  • вознаграждения, которые выплачиваются бюджетными средствами за содействие при раскрытии преступлений;
  • благотворительная помощь в денежной и натуральной форме;
  • прибыль от полной или частичной компенсации по неиспользованным путевкам;
  • суммы, которые выплачиваются работодателями при оформлении и полиса добровольного медицинского страхования в пользу своих сотрудников;
  • прибыль, выплаченная организациями, которые защищают права инвалидов и религиозными объединениями;
  • стипендии учащихся;
  • суммы оплаты труда и другие доходы в иностранной валюте;
  • доходы от реализации выращенных в личных подсобных хозяйствах продукты растение- и животноводства;
  • бюджетные средства, полученные на развитие подсобного хозяйства;
  • бюджетная помощь главам фермерских объединений;
  • субсидии главам фермерских хозяйств;
  • прибыль от реализации плодов дикорастущих растений;
  • суммы реализации мяса диких животных и пушнины;
  • прибыль от продажи недвижимости;
  • доходы от погашения долей в уставном капитале;
  • наследство в денежной и натуральной форме;
  • подарки в денежной и натуральной форме, которые получают налогоплательщики.

Этот список неполный, ведь существует еще много доходов, которые может получать физическое лицо. Их значительно больше, чем  возникающих у юридического лица и тех, которые облагаются подоходным налогом.

Правовые основы

Вопросы о начислении НДФЛ на суммы больничных пособий регулируются следующими нормативными актами:

  • КРФ;
  • НК РФ;
  • ТК РФ;
  • ФЗ №255;
  • Положением о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
  • Порядком, утвержденным приказом Минздравсоцразвития №1012;
  • письмом от Минфина №03-04-09/46390.

Конституция устанавливает базу для применения законов, которые действуют  в сфере социального обеспечения. Она гарантирует выполнение основных прав гражданина со стороны работодателя.

Все  платежи в бюджет, сборы, объекты и базы налогообложения, а также ставки основных налогов установлены в НК РФ.

Именно в данном кодексе можно найти перечни имущества и доходов, которые подлежат обложению НДФЛ.

А также те поступления и пособия, которые не входят в базу налогообложения. ФЗ №255 и ТК РФ – основные нормативные акты в сфере социального обеспечения трудящихся.

Трудовой кодекс регулирует отношения между работодателем и сотрудником вцелом тогда, когда ФЗ №255 регламентирует получение социальной помощи в случае возникновения временной нетрудоспособности.

НДФЛ не вычитается с пособий, которые выплачиваются в пользу работника. Исключением являются выплаты по временной нетрудоспособности.

Они облагаются государственным налоговым сбором по ставке в 13 процентов. Шесть процентов оплачиваются работодателем, и столько же от основной ставки покрывает ФСС РФ.

Продление больничного по беременности и родам, рассматривается здесь.

Как рассчитать страховой стаж для больничного, читайте по ссылке.

Источник: http://adry.com/oblagaetsja-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2017 году

Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет.

Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату.

Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием).

Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников.

А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами в 2017 году

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ.

Листок нетрудоспособности и страховые платежи

С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34. Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы. Об этом говорит ст. 422 п.1.1.:

“Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

  1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию”.

Взносы не осуществляются ни в один государственный орган, в том числе на страхование от травматизма на производстве. Этому свидетельствует п. 1.1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.

Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС.

Исключения

Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются. Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы.

Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств.

Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420 НК РФ).

Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС. Это происходит, когда:

  • компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
  • существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
  • подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).

ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи.

Листок нетрудоспособности и НДФЛ

А как насчет НДФЛ – берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

  • по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
  • при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного. Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен “пилотный проект” ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному. В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

  1. предприятие, оплачивающее 3 дня;
  2. ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные. В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой.

У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром. Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу за счет ФСС по беременности и родам

Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню. Текст закона говорит следующее:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

  1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам”.

Значит, декретные больничные не облагаются налогом. А вот НДФЛ на больничный по уходу за ребенком начисляется.

Внимание! Работникам, оформленным по договорам ГПХ, больничные не оплачиваются, соответственно и не облагаются никакими платежами, потому что работодатель не платит за них страховые взносы.

Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15).

Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст.

226 НК РФ).

Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.

В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:

“При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты”.

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен “пилотный проект”, то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются.

Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат.

Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу – 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.

Пример расчета

Работник болел 5 дней. Совокупный доход за два последних календарных года -548 650 руб. Стаж работы – более 20 лет. Организация находится в Татарстане, в котором действует «пилотный проект». Алгоритм расчета:

  1. 548 650 / 730 = 751,58 руб. – оплата одного дня больничного;
  2. 751,58 × 3 = 2 254,74 руб.

    – сумма, оплачиваемая работодателем;

  3. 2 254,74 × 13% = 293,12 руб.

    – НДФЛ, который удерживает организация;

  4. 751,58 × 2 = 1 503,16 – сумма, оплачиваемая ФСС;
  5. 1 503,16 × 13% = 195,41 – НДФЛ, который удерживает ФСС.

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб. двумя платежами: от работодателя – 1 961,62 руб. (2 254,74 – 293,12), от ФСС – 1307,45 руб. (1 503,16 – 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно. Общая сумма составит – 488,53 руб.

Пособие в связи с временной нетрудоспособностью считаются доходом работника, это подтверждает включения данных выплат в справку по форме 2-НДФЛ. Соответственно оно облагается налогом.

Исключение составляют только декретные листки. Уплату налога производит работодатель, сам работник не принимает участия в этом процессе.

С листка нетрудоспособности не перечисляются никакие страховые взносы.

Источник: https://workdispute.ru/bolnichniy/ndfl-s-bolnichnogo-lista.php

Облагается ли НДФЛ с больничного листа в

В большинстве своем различные пособия государственного характера, которые выплачиваются сотрудникам, не подлежат удержанию подоходного налога, однако с больничного листа НДФЛ удерживается.

То есть пособие по временной нетрудоспособности, а также выплаты, выдаваемые за уход за больным ребенком, облагаются налогом на доход физических лиц.

Из данной статьи можно подробнее узнать про налог и принцип его удержания.

Кто оплачивает сотрудниками больничный листок

Статья вторая Федерального закона от 29 декабря 2006 года гласит, что пособия, имеющие отношения к временной нетрудоспособности сотрудников, должны выплачиваться только тем работникам, которые осуществляют трудовую деятельность согласно трудовому договору. Облагается ли НДФЛ больничный лист при условии того, что данное лицо оказывает услуги по гражданско-правовому договору? Такой больничный не подлежит уплате налога. Это происходит в силу того, что сотрудники не имеют права рассчитывать на компенсацию со стороны начальства или Фонда социального страхования в случае болезни. Удерживать налог на доходы физических лиц невозможно, так как налоговая база в такой ситуации отсутствует.

Крайне интересен процесс оплаты больничного листка. Существует определенный принцип, расскажем про него подробнее:

  • В случае болезни сотрудника первые 3 дня выплаты пособия производятся непосредственно работодателем.
  • Последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования.

Начисления взносов на суммы пособия не производится. Также существуют определенные сроки выплаты со стороны работодателя. Он обязан произвести перевод денежных средств или их выдачу за десять день.

Точкой отсчета в этом случае является предъявление сотрудником листа нетрудоспособности. То есть средства при оформлении пособия по временной нетрудоспособности сотрудник получает от двух источников.

А как же тогда взимаются налоги с больничного?

Данный документ облагается НДФЛ или нет

Когда производится выплата по данному документу, начальство является налоговым агентом. Это означает, что его задача состоит в удержании подоходного налога с дальнейшим перечислением в бюджет. НДФЛ с больничного листа в 2018 году составляет те же знакомые многим тринадцать процентов.

Приведем случай из жизни:

Сотрудник некого общества с ограниченной ответственностью проходил лечение в медицинском учреждении (больнице) на протяжении десяти дней. Отдел бухгалтерии установил, что пособие данного работника будет составлять сумму, равную 13 700 рублей. Из них:

  • Первые 3 дня оплачивались самой организацией. То есть работодатель должен был передать сумму, равную 4 110 рублей без учета налога на доходы физических лиц.
  • Оставшиеся дни пособие выплачивалось из бюджета Фонда социального страхования. В итоге вышла общая сумма размером 9 590 рублей.
  • Получилось так, что пособие было выплачено ООО совместно с заработной платой. Именно поэтому налоговым агентом в данной ситуации является организация. Оцениваем размер подоходного налога. Налог на доходы физических лиц в данной ситуации равен 13 700 х 13%= 1 781 рубль. То есть пособие сотрудника будет составлять 11 919 рублей.

Проект Фонда социального страхования

Интересен вопрос касательно налоговой базы для удержания подоходного налога. В данный момент Фонд социального страхования создал занятный проект.

Если рассматривать общий случай, то налог на доходы физических лиц удерживают со всей компенсации, то есть ее не разделяют на части, которые выплачивались работодателем или фондом.

Такая ситуация была представлена в примере выше.

В 2012 году вышеуказанный Фонд создал интересный проект, имеющий название «Прямая выплата». Он заключается в том, что часть суммы, выплачиваемая социальным страхованием, переходит сотруднику напрямую. Цели, которые преследует проект, достаточно очевидные.

Создается определенного рода защита сотрудников в случае недобросовестного поведения работодателя, то есть когда осуществляется задержка или отсутствие данной выплаты.

Также это хороший механизм, защищающий от различного рода страховых махинаций начальства или предотвращающий совершение различного рода ошибок при расчете суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=HxnhYh5FVfU

Удержание НДФЛ в этом случае происходит определенным способом:

  • Работодателю необходимо удержать налог на доходы физических лиц лишь с той суммы, которая выплачивается организацией, то есть за 3 дня.
  • С последующих дней роль налогового агента на себя берет Фонд социально страхования, который и производит выплаты из своего фонда.

То есть, если обратиться к примеру, процедура будет несколько иной. Бухгалтерский отдел также определит полную сумму выплаты размером в 4 110 рублей и удержит с нее налог. Получается, от компании сотрудник получит 3 576 рублей. Остальную сумму ей передаст Фонд социального страхования.

Данный пилотный проект определенно способен улучшить процесс удержания налога на доходы физических лиц с этого трудового вида пособия. Определенно уменьшится количество денежных махинаций. Как минимум часть суммы будет рассчитана в соответствии с законом.

Источник: https://saldoa.com/zarplata-i-kadryi/oblagaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-lista.html

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?

Предназначение больничного листа — это не только подтверждение уважительной причины отсутствия человека на рабочем месте, но и документ, который является основанием для назначения и выплаты работнику пособия по временному отсутствию возможности трудиться. 

Причем за все время отсутствия работника по болезни размер его зарплаты остается неизменным.

Конституция РФ (статья 39) и Трудовой Кодекс России (статья 183) гарантируют россиянам получение больничных листов и социальных гарантий в случае невозможности работниками выполнения своих прямых обязанностей, в связи с временной нетрудоспособностью.

Как рассчитывается размер выплаты по больничному листу для обложения НДФЛ?

С 2012 года расчет величины выплаты по временной нетрудоспособности в связи с болезнью претерпел некоторые изменения и теперь он осуществляется так:

  • Двухлетнюю заработную плату работника следует разделить на семьсот тридцать (число дней в двух годах).
  • Полученная средняя зарплата перемножается с количеством дней, которые указаны в больничном.
  • В бланке больничного листа в выделенной графе указывается сумма выплаты по нетрудоспособности.

Все выплачиваемые по нетрудоспособности пособия облагаются налогом.

Начиная с 2007 года с выплат по больничному листу взимают НДФЛ.

В этом есть своя логика, ведь эти выплаты замещают зарплату и идут не из госбюджета, а за счет бюджета работодателей или фондов социального страхования, со всех выплат которого всегда берется НДФЛ.

Налог на получаемые физическими лицами доходы в нашей стране довольно давно неизменен и составляет тринадцать процентов, какова бы ни была величина пособия.

Согласно существующему законодательству, НДФЛ налагается на все доходы работающего, кроме тех, что указаны в исключениях.

https://www.youtube.com/watch?v=ooAXBNloPek

Налоговый Кодекс РФ в двести семнадцатой статье дает перечень доходов, которые не подлежат обложению налогами.

  • В первом пункте указанной статьи говорится, что налог с любого государственного пособия не берется, за исключением выплаты по временной нетрудоспособности (больничный лист) и по пособию, в связи с уходом за ребенком по болезни.
  • Начисление НДФЛ производится на всю величину выплаты, указанной в больничном листе, однако, чтобы его было удобно учитывать, он делится надвое.
  • Налог платится из различных финансовых источников, так как выплата производится различными действующими хозяйствующими субъектами.

Частично пособие выплачивается работодателем.

Речь идет о первых пяти днях нетрудоспособности по болезни, поэтому и в налоговые органы за этот период отчисления идут из его средств.

Фондами социального страхования оплачивается оставшаяся доля выплаты по больничному листу, поэтому и налоговая составляющая лежит на них.

  • Сведения об уплате налога в различных фондах соцстраха (ФСС) отражались по-своему, поэтому законодатель с 2012 г. обязал помечать величину начисленного НДФЛ в строчке «итого начислено».
  • Сотрудник получит выплаты по больничному сразу с налоговыми вычетами.
  • При расчете НДФЛ по временной нетрудоспособности либо в результате ухода за больными детьми этот налоговый вычет помечается кодом 2300 в отчете.

Согласно кодам доходов, перечисленным в третьем Приложении Приказа Федеральной Налоговой службы подписанного 17 ноября 2010г., данный код относится к категории пособия по временному наступлению нетрудоспособности.

Какие выплаты не облагаются налогом?

С начала 2014 года список необлагаемых НДФЛ доходов увеличился.

К таким доходам отнесена выплата по договору, по которому добровольно страхуется жизнь, а оплата страховых взносов производится не только самим налогоплательщиком, как предусматривалось ранее, но и его родственными связями (супруг, родители, дети, бабушка, дедушка, внуки, брат, сестра).

Не облагается НДФЛ:

  • любое пособие, выдаваемое государством, например, в связи с потерей работы, беременностью, родами и т. п., исключение составляют выплаты по больничному листу и нахождению с больными детьми;
  • государственная и трудовая пенсия, а также соцдоплаты к ней;
  • сумма единовременной выплаты, к примеру, материальная помощь;
  • стипендия учебных заведений;
  • доход от реализации продукции, полученной личными подсобными хозяйствами;
  • доход крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • доход российского физлица-резидента от реализации жилого дома, квартиры, комнаты, в том числе приватизированных, дачного домика, если они принадлежали налогоплательщику более трех лет;
  • доход, получаемый как процент по вкладу в банковском учреждении;
  • доход не свыше четырех тысяч рублей от подарка, приза, выигрыша и т. п.

Не облагаются НДФЛ также следующие выплаты:

  • Оплата проезда, если трудовой договор предусматривает разъездные условия труда.
  • Оплата пособия в момент увольнения, если его размер не больше трех месячных заработков.
  • Оплата в момент увольнения пенсионеров, если все выплачиваемые выходные пособия не превышают три среднемесячные зарплаты.
  • Оплата суточной командировки.
  • Оплата проездных в отпуска для северян.
  • Выплата за дни ухаживания за инвалидами-детьми.

Как рассчитывается налог?

Налог на доходы физического лица для выплаты по временной нетрудоспособности необходимо рассчитывать исходя из всей суммы выплат, полученных за время нахождения на больничном.

https://www.youtube.com/watch?v=bmTyRr8aB3A

В связи с тем, что первые пять нетрудоспособных суток оплачивается работодателем, а остальное из фонда социального страхования, чтобы учесть налоговые выплаты правильно, их разделяют.

Если больничный выдается в связи с уходом за кем-либо из членов семьи, он полностью оплачивается средствами соцстраха.

Каковы сроки выдачи пособия по временной нетрудоспособности?

  • Сроки выдачи больничного листа составляют период от десяти до пятнадцати суток, хотя доктору позволительно выписывать больничный до тридцати суток.

  • При более длительном сроке временной нетрудоспособности по болезни, из-за травмы либо проведенной операции, материалы передаются на врачебную комиссию.

    Она, в свою очередь, может продлить срок лечения до двенадцати месяцев.

  • Срок выплаты пособия по нетрудоспособности, чаще всего совпадает с днем выдачи заработной платы, в этот же день происходит вычет налога.

  • Когда работодателем получен заполненный бланк больничного листа, им за десять дней заполняется своя часть и соответствующий расчет — заявление передается в фонд социального страхования.

ФСС проверяет правильность расчета и оплачивает свою долю пособия.

Если срок оплаты больничного листа работодателем затягивается, на него можно подать в судебные или иные госорганы. Причиной невыплаты по больничному часто бывает неуверенность в его подлинности.

Больничный лист дается по уходу за ребенком в зависимости от того, сколько ему лет.

При заболевании семилетнего малыша и младше, один из родителей может ухаживать за ним с отрывом от работы на весь срок заболевания.

Если возраст заболевшего ребенка больше семи лет, но меньше пятнадцати, срок больничного равен пятнадцати дням.

Как заполнять налоговую декларацию по НДФЛ для получения вычета по расходам на лечение?

Работник имеет возможность получить налоговый вычет по затратам на лечение.

С этой целью следует подать в налоговый орган заполненный бланк декларации 3-НДФЛ по лечению. Сделать это можно с использованием компьютера.

Заполнение декларации на сайте NDFLka.ru

  1. Зарегистрируйтесь на сайте NDFLka.ru, для этого нажать «Войти» сверху, указав свой логин. Сверху должны высветиться ваши установочные данные (фамилия, имя, отчество).
  2. Дальше нажать «Заполнить декларацию» и вам будет предложено два способа по заполнению:
  • самостоятельно, за 599 рублей;
  • с помощью консультантов NDFLka.ru, за 1699 рублей.
  1. Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ самому, надо нажать «Вернуть налог» и выбрать необходимый год.

  2. Дальше откроется программа, в которой заполняются ваши личные данные: ФИО, паспортные данные, ИНН, прописка, коды ОКТМО и ИФНС.

  3. Заполняется каждая страница в разделе «Данные», затем «Сохранить» и «Продолжить».
  4. Предлагается выбрать какой из видов доходов будет указан в декларации.

    Вы находите «Работа» и по справке 2-НДФЛ (взятой по месту работы) заполняете все строки.

  5. После заполнения раздела доходов, программой будут предложены виды налогового вычета.

«Галочкой» надо выбрать вычет на лечение и заполнить этот раздел. Сохраняете все и продолжаете.

  1. Будет предложено заполнение заявления по возврату налога. Выбирается данная функция и программой будет сформирован документ.

Наряду с заявлением, программой формируется реестр, который также надо заполнить.

Это будет доказательством факта направления в налоговую инспекцию соответствующей декларации.

Функция формирования реестра выбирается установкой «галочки». Формирование декларации 3-НДФЛ закончено.

Каких-либо страховых выплат с больничного листа в различные фонды (Пенсионный, Соцстрах) не производится.

Заполнение декларации на сайте ФНС

  1. Если вы хотите заполнить декларацию бесплатно, то скачайте программу «Декларация» с сайта ФНС.
  2. Также скачайте бланк 3-НДФЛ по 2016 году здесь или на сайте ФНС и заполните форму вручную. Недостаток — есть вероятность совершения ошибок.

Форма декларации 3-НДФЛ  («.pdf»)

Пример заполнения декларации («.pdf»)

При любом из этих способов заполнение декларации включает несколько пунктов:

  • Ввести сведения о себе. Вводите ваше ФИО, дату рождения, индивидуальный номер налогоплательщика.
  • Вписывание данных, откуда вы получаете доход — работодателе. Его сведения вы сможете узнать из справки 2-НДФЛ, которую получите с места работы, чтобы заполнить декларацию.
  • Внесение ваших доходов и полной суммы подоходного налога. В программе информацию вносите по месяцам. Программа сложит все доходы.
  • Доходы и сумма налога появятся в следующем разделе.
  • Описание суммы, которую вы израсходовали на лечение, например, зубов. Стоимость лечения не должна превышать 120 тысяч рублей.
  • Поставьте подпись и отнесите декларацию в ИФНС рядом с вашим домом. 
  • Также можно отправить декларацию по почте.

Больничный по беременности и родам

Чтобы получать пособие женщина должна принести в бухгалтерию больничный лист.

Работодатель выплачивает пособие, а затем из средств ФСС происходит возмещение.

Налог на доходы физических лиц с этих денежных средств не удерживается, так как все социальные государственные пособия не облагаются налогом.

Пособием, выдаваемым в связи с беременностью и родами, так называемыми «декретными», называется один из видов социального страхования, предназначенный лишь для женщин следующих категорий:

  • работающих;
  • безработных, которые уволены из-за ликвидации предприятия в период до одного года, со дня признания их в статусе безработного;
  • обучающихся очно в учебных заведениях;
  • проходящих контрактную воинскую службу;
  • ранее усыновивших ребенка.

При одновременном праве женщины на получение пособия по уходу за ребенком и «декретных», ей можно будет остановиться только на одном из пособий.

Декретные могут выплачиваться лишь за время декретного отпуска.

 Когда сотрудница продолжает работать и не уходит в данный вид отпуска, ей выплачивается только зарплата, на пособие она в этом случае прав не имеет.

Женщина в любой момент имеет право уйти в декретный отпуск и начать получать пособие, зарплату ей платить сразу прекратят.

  • Выплата «декретных» осуществляется на работе или службе беременной. Безработным, работавшим ранее на ликвидированном предприятии, выдачей пособия занимается территориальный орган соцзащиты.
  • Выплата «декретных» осуществляется из бюджета фонда социального страхования.

Для получения этого вида пособия необходимо сдать следующие документы:

  • заявление о выплате «декретных»;
  • подлинник больничного листа;
  • справку о размере зарплаты.

Обратиться за получение пособия по беременности и родам можно не позднее полугода с момента прекращения декретного отпуска.

Когда документы сданы, страхователем назначается пособие в период до 10 суток.

  • По месту работы пособие выдают в день зарплаты.
  • Орган социальной защиты выплачивает пособие по почте или через банковскую структуру до 27 числа очередного месяца, наступившего после подачи заявления.

Чему равен размер пособия?

У работающих беременных размер пособия равен среднему заработку.

Уволенным из-за ликвидации предприятия выплачивается пособие в сумме 300 руб (с 1 февраля — 581 рубль).

У студентов пособие равно величине стипендии, у военнослужащих по контракту — величине довольствия.

  Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://ip911.ru/nalogi/bolnichnyj-list-ndfl.html

Портал Закона
Добавить комментарий