Нужно ли платить налог на наследство?

Содержание
  1. Налог на наследство по закону
  2. Размер налога на имущество
  3. Принципы налогообложения для вступающих в права наследства
  4. Налогообложение при вступлении в наследство
  5. Сопутствующие расходы
  6. Кто освобождается от уплаты госпошлины?
  7. Налоговые обязательства для вступивших в права наследства
  8. Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства
  9. С кого берется налог на наследство
  10. Налог на наследство по завещанию
  11. Квартира
  12. Земля
  13. Недвижимость
  14. Автомобиль
  15. Налоги с наследства по закону (без завещания)
  16. Параллельные расходы
  17. Кто не платит госпошлину
  18. Нужен юрист
  19. Нужно ли платить налог за наследство
  20. Предусмотрена ли законом процедура
  21. Как было раньше
  22. За что нужно будет заплатить
  23. Что влияет на размер суммы
  24. Кто может не платить
  25. Виды пошлин
  26. Существует ли необходимость уплачивать НДФЛ
  27. Облагается ли налогом наследство
  28. Недвижимость
  29. При продаже
  30. Земельный участок
  31. Квартира, дом
  32. Транспорт
  33. Законодательная база
  34. Нужно ли платить налог при продаже квартиры, доставшейся по наследству?
  35. Минимальный срок нахождения в собственности имущества, освобождающий физлицо от уплаты НДФЛ
  36. Как определить срок владения?
  37. Ставка налога
  38. Уменьшение дохода
  39. Декларация по НФДЛ
  40. Уплата налога

Налог на наследство по закону

Нужно ли платить налог на наследство?

После вступления в силу поправок к ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, налог на наследство и по закону и по завещанию не взыскивается с наследников. Это оговорено в пункте 18 статьи 217 Налогового Кодекса. При этом закон уравнивает в правах всех наследников вне зависимости от степени родства.

Наследники, получившие наследство, возникшее в результате создания различных произведений, открытий, научных работ или изобретений наследства должны оплатить НДФЛ 13% от стоимости наследства. 

То есть облагаются налогом наследство от:

  • Вознаграждений за литературное произведение
  • Оплаты научного труда. 
  • Авторские гонорары за создание предмета искусства. 
  • Гонорары за изобретение

Так же налогом облагается наследство, полученное до 2006 года, если цена наследства превышает 850 000 рублей. В этих случаях наследство принимается только после уплаты НДФЛ. 

Продажа наследства 

При продаже наследства наследник платит 13% НДФЛ на основании закона  ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ. Причём это правило действует, когда наследуемое имущество продаётся в течении трёх лет со дня приёма наследства.

Наследнику, продающему наследство, в течение 3 лет с момента приёма наследства полагается налоговый вычет. 

О том, как вступить в наследство, посмотрите здесь.      
Наследник оплачивает государственную пошлину за наследственное свидетельство. Оно выдаётся нотариусом после проверки всех правоустанавливающих документов. 
Размер пошлины

Размер пошлины связан со степенью родства (пункт 22 статьи 333.24  Налогового Кодекса). За получение наследственного свидетельства платится 0,3% стоимости наследства, но не более 100 000 рублей:

Пошлину оплачивают:

  • Дети наследодателя (и родные и усыновлённые) 
  • Родители
  • Супруг
  • Сестры и братья. 

Это оговорено в подпункте 1 пункт  22 статьи 333.24  Налогового Кодекса

Все остальные наследники  платят госпошлину в размере 0,6% от стоимости наследства, но не более миллиона. рублей. Это указано в подпункте 2 п. 22 ст. 333.24  Налогового Кодекса.

Освобождены от пошлины:

  • Герои СССР и герои РФ
  • Полные кавалеры ордена Славы. 
  • Все участниками ВОВ. 

Это оговорено в подпункте 11, 12 статьи  333.35  Налогового Кодекса. 

Если наследство-  земельный участок с домом, квартира, комната или доли в них, наследник не платит госпошлину тогда, когда он жил в этой недвижимости совместно с завещателем и продолжает жить здесь после его смерти. 

Ещё о пошлине за наследство посмотрите здесь.      

Для оценки наследства нужно знать его стоимость, для чего нужно получить независимое заключение эксперта и  установить рыночную, инвентаризационную, кадастровую или иную стоимость имущества. Это могут сделать  специалисты БТИ. 

На основании подпункта 8,9 пункта 1 статьи 333.25  Налогового Кодекса, цена недвижимости, за исключением земельных участков, определяется оценщиками- юридическими лицами, имеющими лицензию на проведение оценки, или специализированными организациями, производящими учет объектов недвижимости по месту нахождения.

Цена земли определяется оценщиками- юридическими лицами, имеющими лицензию на проведение оценки или государственными органами, осуществляющим кадастровый учет. 

Прочие объекты, к примеру транспорт оцениваются независимыми оценщиками, имеющих право производить оценку, или экспертные учреждения органа юстиции. (на основании подпункта 7, 10 пункта 1 статьи 333.25  Налогового Кодекса).

Так же оценку можно произвести с помощью органов саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность. 

О завещательном отказе- посмотрите здесь.      

После получения наследства, с него нужно заплатить налог на основании Закона  N 2003-1 от 09.12.1991г. 
За что платится налог 

  • За доли в  объектах недвижимости. 
  • За жилые дома. 
  • За квартиры и комнаты. 
  • За дачные постройки. 
  • За гаражи. 
  • За прочую недвижимость

Кто освобождён от уплаты налога 

  • Герои СССР и РФ
  • Награжденные орденом Славы трех степеней 
  • Инвалиды 1-ой или 2-й группы. 
  • Инвалиды детства. 
  • Участники ВОВ и других войн боевых операций. 
  • Все военнослужащие. 
  • Военнослужащие, уволенные в запас с определенного возраста. 

Основание- пункт 1 статьи 4 Закона № 2003-1 ФЗ.

Налог на строения и помещения не платят       

  • Уволенные с военной службы
  • Пенсионеры 
  • Супруги и Родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • Призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и странах, где велись боевые действия. 
  • Получившие земли с участками в НКО граждан с домами до 50 квадратов и хозяйственных строений площадью до 50 квадратов. 
  • Получившие земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям культуры, искусства 
  • Основание- пункт 2 статьи 4 Закона № 2003-1 ФЗ  

Размер налога на имущество

Начисление налоговых платежей с момента принятия наследства осуществляется ежегодно. Ставка налога определяется законодательными региональными актами, в зависимости от стоимости объектов, их местоположения и коэффициента-дефлятора.

       

Налог на имущество, полученное по наследству платится с момента смерти наследодателя. Основание- пункт В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 Если у наследодателя была задолженность по налогу на имущество, наследник обязан оплатить её в пределах стоимости имущества.

Основание- подпункт 3 пункт  3 статьи 44  Налогового Кодекса. 

Если у плательщика есть льготы, налоговые органы, на основании предъявленных им документов, проводят перерасчет, а излишне уплаченные деньги возвращаются гражданам или засчитываются в счет будущих платежей. 

О завещательном отказе и завещательном возложении ознакомьтесь здесь.    
Когда в наследство получается транспорт, то налог платится с момента его регистрации в госорганах. Если у наследодателя был долг по транспортному налогу, наследник обязан погасить долг по налогу в пределах стоимости наследного имущества. Основание- подпункт 3 пункт 3 статьи 44  Налогового Кодекса.  Размер налогового платежа рассчитывается государственными органами в соответствии со предоставленными гражданином- наследополучателем в регистрационный орган сведениями.

Транспортный налог платят за:

  • Автомобили. 
  • Гидроциклы и моторные лодки. 
  • Мотоциклы, мотороллеры. 
  • Вертолеты и самолеты. 
  • Снегоходы и мотосани. 
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. 
  • Прочие водные и воздушные виды транспорта. 

Транспортный налог не платится за:

  • Промысловые суда 
  • Сельскохозтехнику 
  • Легковые автомобили до 100 лошадиных сил для инвалидов 
  • Лодки с мощностью движка до 5 лошадиных сил 

Размер налога зависит от того региона, где он зарегистрирован, категории транспорта и его мощности. Налог оплачивается 1 ноября года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Основание- часть 1 статьи 363  Налогового Кодекса  

Налог на землю  Наследникам,получившим землю в наследство предстоит оплачивать земельный налог ежегодно. Старт оплаты платежей- момент смерти наследодателя. Основание- ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ.  Размер налога зависит от стоимости территориальной зоны по кадастру, стоимость определяется по результатам государственной оценки земли.

Налог не землю не платят:

Малочисленные народы Севера и Дальнего Востока

Использующие земли для сохранения  традиционного образа жизни и промыслов.

Налоговая ставка на сельскохозучастки, сады и огороды составляет 0,3% от стоимости земли. Прочие участки облагаются налогом в 1,5%.

Ознакомьтесь с понятием “закрытое завещание”.

Источник: http://www.msknov.ru/important/Kriminal_i_pravo/Nalog_na_nasledstvo_po_zakonu/

Принципы налогообложения для вступающих в права наследства

Принципы налогообложения для вступающих в права наследства

Какой налог платится при вступлении в наследство, а главное, когда, непосредственно после смерти наследодателя или с момента принятия наследственных прав, и подлежит ли вообще, уплате данный налог? Вопросы об этом, задаются в каждой семье, проживающей на территории Российского государства, и как правило, не один раз.

Постараемся исчерпывающе ответить на поставленные вопросы, и не возвращаться к ним до того времени, пока не будут внесены какие-либо законодательные новшества в этой области.

Итак, какие же налоги все-таки платят при вступлении в наследство?

Налогообложение при вступлении в наследство

Раскрывая тематику данной статьи и тем самым отвечая на поставленные вопросы, необходимо сразу отметить, что еще с начала 2006 года, были приняты изменения, в соответствии с которыми налог при вступлении в наследство с любого имущества был полностью отменен. Не исключение и отсутствие налога при вступлении в наследство по завещанию.

Сегодня, такого вида налогообложения не существует.

Законодательство, не делит имущество по видам и способам, с целью уплаты при вступлении в наследство по налогам. То есть, наследник не платит никакого налога, независимо от того движимое имущество или нет, по закону либо по завещанию было осуществлено вступление в наследство.

Также налоговый кодекс не предусматривает исключений и для наследников, являющихся иностранными гражданами – нерезидентами РФ. Иными словами, наследуемое иностранцем какое-либо имущество, не будет подлежать налогообложению.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что наследование любых объектов не сопровождается оплатой вышеуказанного налога, который ранее был общеобязательным.

Сопутствующие расходы

Но, существуют другие сопутствующие расходы, оплачиваемые в процессе оформления прав наследования. Таковыми является госпошлина за получение свидетельства, подтверждающего права на соответствующее наследуемое имущество, а также плата за осуществление действий нотариуса.

Говоря о госпошлине, следует уточнить, что оплата таковой является обязательной для наследников, и утверждена в сумме на законодательном уровне.

Так, взимаемый размер этой пошлины устанавливается в процентном соотношении к стоимости имущества и варьируется в зависимости от очередности родства, а именно:

  • 0,3%, но при этом не должен превышать 100000,00 рублей, если в наследственные права вступают родственники, к которым относятся дети, родители, супруга, братья и сестры;
  • 0,6%, но не больше 1000000,00 рублей для всех остальных, вступающих в права наследников, не перечисленные выше по пункту.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Из указанного правила существует и категория лиц, полностью освобожденная от уплаты соответствующей госпошлины. К ним относятся:

  • не достигшие совершеннолетия лица;
  • страдающие психического характера заболеваниями;
  • граждане, находящиеся по одному адресу, и проживавшие вместе, в том числе и в момент смерти, с наследодателем;
  • особы, являющиеся наследниками лиц, признанных героями Славы;
  • особы, оформляющие вступление в наследственные права на депозиты, банковские счета, страховые суммы, авторские права и вознаграждения по ним, пенсии, суммы по оплате труда и др.

Кроме этого, для лиц, имеющих инвалидность первой и/или второй группы, законодатель предусматривает уменьшение в половину стоимости оплаты пошлины при оформлении наследства.

Сама же процентная ставка, подлежащая к оплате, высчитывается из стоимости объектов, подлежащих наследованию, и которая оценивается на момент открытия самого дела по наследству.

Так, ставка налога в виде госпошлины при вступлении в права наследства, допустим, на квартиру исходит из оценочной стоимости последней, которую предоставляет БТИ, а в случае унаследования земельного участка, из его кадастровой стоимости.

Что касается непосредственно стоимости нотариальных действий по оформлению наследственных прав на имущество и выдачу свидетельства, то тут необходимо руководствоваться расценками каждого отдельного нотариуса, а также учитывать регион страны.

Так, допустим, при обращении в частный нотариус центральных районов г.

Москвы, стоимость может составлять одна, в свою очередь же, при обращении в тот же частный нотариус этого города, но на окраине, цена таких услуг может уменьшиться в разы.

У государственных же нотариусов, цена соответствующих услуг, как правило, одинаковая в пределах одного города, но различается по региональности.

Налоговые обязательства для вступивших в права наследства

А вот по-другому, дело обстоит после процедуры вступления в права наследства. Так, в зависимости от вида данного имущества, принятого по наследству, действующее на сегодня законодательство, предусматривает определённые виды налоговых обязательств.

В первую очередь следует сказать о налоге на недвижимое имущество, размер которого определяется в соответствии с региональными нормативными документами и в зависимости от стоимости таких объектов, их местоположения и типа. При этом начисление налога на недвижимость осуществляется не при самом вступлении в права наследства, а с момента уже его принятия.

Законодатель предусматривает еще и транспортный налог, который начисляется с момента регистрации такого транспортного средства и в размере, утвержденном в регионе его нахождения.

Ещё существует земельный налог, который предстоит оплачивать, начиная с дня смерти наследодателя. Размер такого вида налогообложения зависит от кадастровой стоимости земли.

Стоит обратить внимание, что в отношении недвижимости действует единое правило, а именно только приватизированное имущество может переходить далее по наследству.

Кроме того, только приватизированная квартира, подлежит продаже после вступления в права наследства. В таком случае оплачивается налог, составляющий 13% от общей стоимости, при условии, что квартира находилась в собственности у наследника меньше трёх лет.

Подводя итоги, хочется сказать, что все вышеперечисленные нормы, касательно налога по вступлению в права наследства, действительны и в 2018 году.

      Если Вам необходима квалифицированная консультация применительно к Вашей ситуации – позвоните по телефону, указанному в верху страницы, либо отправьте вопрос через форму справа внизу экрана. Наш профильный юрист оперативно ответит и решит Вашу проблему!

Статьи по теме

Источник: https://advopravo.ru/nasledstvo/nalog-pri-vstuplenii-v-nasledstvo-9/

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

521 просмотров

По закону в России практически любое нотариальное действие сопровождается уплатой налогов и сборов. Одним из них является оформление наследства после смерти близкого родственника.

Сколько нужно платить и порядок удержания налогов определяется законом.

Чтобы избежать переплаты госпошлины или дополнительных расходов необходимо изучить способы принятия имущества и виды наследства, которые полагаются наследникам.

С кого берется налог на наследство

По общим правилам госпошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер налога определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

  • по завещанию;
  • по закону (без завещания).

Налог удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Оформление наследства осуществляется двумя способами – по завещанию или закону. Распорядительный документ позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти. При этом он может менять свое решение в течение всей жизни.

Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились. Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание.

Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека.

Исключением являются родственники 1 очереди и лица, которым полагается обязательная доля. Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти.

Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Первый раз родственники подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Скачать заявление о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа. Ставка налога:

Категория наследниковРазмер госпошлины
Другие претенденты0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб.
Дети/родители, супруг, братья/сестры0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб.

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Квартира

Одним из самых распространенных видов имущества является квартира. Оформление документов осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента.

Нужно ли платить налог при получении наследства? Да, уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Сколько процентов удерживается с наследников? Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-ком. кв. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию трое – два брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3,3 млн.

руб. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 руб. Следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 руб.

При необходимости сонаследники могут составить между собою письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Скачать договор о разделе наследства

Земля

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной организации или Росреестре. Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

  • свидетельство о смерти;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • правоустанавливающие бумаги на землю;
  • кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Скачать акт определения кадастровой стоимости земли

Если наследник относится к льготной категории граждан, то необходимо при обращении в нотариальную контору предоставить подтверждающие бумаги.

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства. Оценивание машины происходит на общих основаниях.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор.

Он зависит от технических параметров авто.

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится, лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц.

Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Первыми могут рассчитывать на наследство без завещания – родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.

Потом идут братья/сестры, бабушки/дедушки, дяди/тети и остальные родственники. Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека.

Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство. Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Наследуемое имуществоРазмер пошлины по закону (%)
– Квартира – Земля – Недвижимость- Автомобиль0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники

Граничная сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) – 100 тыс. руб. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 млн. руб.

Параллельные расходы

Какие налоги платятся еще? Иногда госпошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников. Дополнительные издержки:

Юридические действия или услугиРасходы (руб.)
Выдача дубликатов документов100
Оформление доверенности200
Оглашение закрытого завещания300
Охрана наследственного имущества600
Нотариальные услугиот 500 до 1000

Судебные разбирательства:

Судебные разбирательстваРасходы (руб.)
Подача заявление об оспаривании завещания300
Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства300
Установление юридических фактов300
Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции)от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав:

Регистрация имущественных правРасходы (руб.)
Оформление недвижимости2000
Доля в жилплощади многоквартирного дома200
Дачный участок350
Инвестиционный пай на недвижимое имущество22 тыс.

Прочие расходы:

Прочие издержкиРасходы (руб.)
Оценка имуществаот 3000
Копии бумагЗависит от количества листов

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

При этом нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества.

Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС.

При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2,5 млн. руб.

При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1,25 млн. руб. Размер вычета составил по 500 тыс. руб. на человека.

Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.

Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.

Кто не платит госпошлину

От уплаты налога освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят налог:

  • малолетние лица;
  • граждане, которые страдают психическими расстройствами. Над такими лицами должна быть установлена опека;
  • наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
  • субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

Пятидесяти процентная скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Нужен юрист

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство.

Поездка в другой город, подача заявления или обращение в суд – для обычных граждан становятся настоящим бременем. Однако адекватная консультация опытного юриста может серьезно прояснить ситуацию.

Поэтому не позвольте себе остаться без наследства только из того, что не знаете тонкости законодательства или, никогда ранее не посещали нотариуса.

Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве.

Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты.

При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Источник: http://allo-urist.com/nalogi-na-vstuplenie-v-nasledstvo-posle-smerti/

Нужно ли платить налог за наследство

Граждане, получающие право на наследство, часто задаются вопросами по поводу отдельных моментов процедуры.

Одним из самых часто возникающих является вопрос «облагается ли налогом наследство», а также о размере данных налогов, иных платежей в зависимости от степени родства и иных обстоятельств.

Предусмотрена ли законом процедура

По общему правилу, если имущество получено собственников в рамках наследства, то оно не облагается никакими налогами. Данное правило закреплено в законодательстве, в частности в Налоговом Кодексе, в ст. 217.

Из данного правила существует единственное исключение. Налогообложению подлежит наследуемое вознаграждение умершего автора, которое передаётся по наследству.

Облагается налогами также прибыль, которую получает изобретатель, автор научных открытий или промышленных образцов.

Как было раньше

На данный момент налог при вступлении в наследство не уплачивается. Однако, до января 2006 года наследники платили налог.

Размер налога был такой же, как и при любом доходе физических лиц, то есть 13 процентов от стоимости имущества.

За что нужно будет заплатить

Закон освобождает наследников от оплаты налога, но обязывает оплатить пошлину.

Госпошлина при получении наследства рассчитывается, исходя из стоимости наследственной массы, независимо от того, наследуется движимое имущество или недвижимость.

Точную сумму пошлины можно определить только после проведения оценки имущества.

Что влияет на размер суммы

На сумму уплачиваемой пошлины влияет степень родства между наследником и наследодателем. При этом не важно, передаётся имущество по завещанию или по закону.

Родители, дети и супруги, то есть наследники первой очереди, должны уплатить три десятых процента от стоимости наследуемого имущества. Максимальная сумма пошлины при этом составляет сто тысяч рублей.

Для наследников второй очереди, то есть братьев и сестёр, а также бабушек и дедушек, сумма пошлины установлена также в размере три десятых процента.

Наследники иных очередей, а также наследники по завещанию должны заплатить в два раза больше. Максимальная сумма пошлины при этом будет составлять один миллион рублей.

На размер уплачиваемой пошлины напрямую влияет стоимость имущества. Недвижимость оценивается на основании данных БТИ, а движимое имущество оценивают уже оценочные компании.

Кто может не платить

Закон освобождает наследников от оплаты налога, однако, от оплаты пошлины освобождаются лишь некоторые категории граждан.

К ним относят:

  • Граждане, не достигшие возраста совершеннолетия на момент открытия наследства, а также недееспособные.
  • Наследники, совместно проживавшие с наследодателем при наследовании жилой недвижимости, в которой они проживали.
  • Наследники наследодателей, которые погибли при исполнении служебного долга, при наличии страховки от лица организации.

Виды пошлин

Размер пошлины, которую должны будут заплатить наследники, напрямую зависит не только от стоимости наследственной массы, но и от степени родства. Первые две очереди уплатят три десятых процента, а остальные уже в два раза больше.

Данный вид пошлины относится к государственной. То есть те платежи, которые уплачивают наследники, поступают в бюджет государства, а не нотариусу.

На этом расходы наследников не заканчиваются. Они должны будут уплатить нотариусу следующие платежи:

  • Стоимость доверенности, в случае необходимости её оформления.
  • Стоимость регистрации недвижимости, если наследники захотят оформить договор нотариально.
  • Стоимость запросов нотариуса на получение отдельных документов.

Расходы могут существенно увеличиться, если наследники пропустят срок вступления в наследство.

В таком случае наследникам придётся собрать нужные доказательства, оплатить (при желании) услуги юриста, а также заплатить государственную пошлину, без которой подать соответствующее заявление в суд не получится.

Существует ли необходимость уплачивать НДФЛ

За факт получения наследства НДФЛ не уплачивается, за исключением случаев принятия в наследство вознаграждений изобретателей и авторов.

Когда наследник вступает в наследство и получает недвижимое имущество, то становится его полноправным собственником и может распоряжаться им по собственному желанию.

При дальнейшей продажи наследуемой квартиры или иной недвижимости, наследник, если имущество было у него в собственности менее трёх лет, должен уплатить НДФЛ.

Если больше трёх лет, то НДФЛ, соответственно, не платится.

НДФЛ, то есть налог на доходы физических лиц, уплачивается при получении дохода, а получение наследства вполне можно считать доходом.

Поэтому вопрос уплаты НДФЛ при наследовании вполне логичен.

Однако, Налоговый Кодекс уделяет отдельное внимание данной проблематике и прямо указывает на отсутствие необходимости уплаты НДФЛ при наследовании.

В случае, если наследуется вознаграждение автора, то уплачивается налог в размере 13% от суммы дохода. Но только в том случае, если плательщик налога считается налоговым резидентом РФ. В противном случае сумма налога составит 30%.

Стоит помнить также о налоговых вычетах, которые также могут быть применены при уплате соответствующих налогов.

Облагается ли налогом наследство

До 2006 года такой налог существовал, что ставило наследников в сложное положение. При отсутствии необходимых средств они не могли получить причитающееся им имущество, что в итоге выражалось для них убытками. Именно поэтому законодатель освободил наследников от уплаты налогов.

К тому же, если наследник проживал в жилой недвижимости, принадлежащей наследодателю, то после его смерти он мог лишиться жилья из-за невозможности уплаты налога.

Поэтому на вопрос «предусмотрен ли налог на наследство», можно ответить отрицательно. При этом полностью от платежей наследники не освобождаются. Они обязаны платить пошлины, а также иные платежи, связанные с переоформлением имущества в их собственность.

Недвижимость

Налоги также не оплачиваются. Однако, для оформления недвижимости в собственность, уже после получения свидетельства о праве на наследство, наследник должен оплатить пошлину за регистрационные действия.

Для физических лиц она составляет 2000 рублей (а земельный участок 350 рублей), а для юридических — 22000 рублей.

При продаже

По общему правилу, если недвижимость продаётся в течение трёх лет, как была приобретена в собственность, то продавец должен уплатить НДФЛ, если прошло уже более трёх лет, то от оплаты налога он освобождается.

Земельный участок

При оформлении земельного участка нужно будет оплатить госпошлину за переход права собственности.

Она равна 350 рублям, если участок предназначен для подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, а также ИНС.

Если назначение иное, то пошлина составит 2000 рублей. Если регистрируется право на долю на участок, то пошлина будет составлять 100 рублей.

После получения земли в собственность, наследник получает обязанность уплачивать земельный налог. Рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости земли и платится в бюджет города или иного муниципального образования.

Квартира, дом

После получения такого имущества в собственность, наследник должен оплачивать налог на имущества. Платится он раз в год в местный бюджет, рассчитывается, основываясь на кадастровой стоимости.

Не облагается налогом имущество, являющееся общим в многоквартирных домах.

Расчёт налога производится по следующей схеме:

  • Квартиры. Из площади вычитается 20 метров площади, на остаток рассчитывается налог, исходя из кадастровой стоимости.
  • Дома. Такой же порядок, но уменьшается на 50 метров.

Предельный размер налога устанавливается Федеральным законодательством, а точный размер устанавливает администрация образования.

Юридические лица платят данный налог в том случае, если объект находится у них на балансе.

Транспорт

Получение по наследству какого-либо транспорта также накладывает обязанности оплачивать транспортный налог.

В расчёт берётся не стоимость транспорта, а его технические характеристики, в частности мощность двигателя. Налог платится в бюджет субъекта.

Налог не будет платиться за имущество, являющееся специальной техникой для инвалидов, специальным транспортом, занятым в сельском хозяйстве, промысле и т.д.

Оплачивается налог в субъекте, в котором постоянно находится соответствующее транспортное средство. Для автомобилей это определяется местом его регистрации, для яхт — портом приписки и так далее.

Законодательная база

Вопросы, касающиеся оплаты налогов при получении наследства, регулируются, в первую очередь, Налоговым Кодексом. Он определяет размеры налогов и пошлин за регистрацию имущества.

Всё, что касается общих вопросов наследования, определяется Гражданским Кодексом РФ.

Важное значение будет иметь местное законодательство. Оно регулирует, например, вопросы оплаты имущественных налогов, устанавливает дополнительные льготы, освобождает от налогов некоторые категории граждан.

Наследники, в подавляющем большинстве случаев, освобождены от оплаты налогов за вступление в наследство. Эта норма действует уже более 10 лет, однако, это не лишает их необходимости оплачивать пошлины и иные платежи, связанные со вступлением в наследства и оформлением собственности.

При этом наследник должен в полной мере понимать возможные риски владения имуществом, понимать, насколько доступно для него нести бремя его содержания.

Перед принятием наследства необходимо взвесить все за и против, прежде чем оформлять собственность и накладывать на себя соответствующие обязанности.

Источник: http://sudguru.ru/nasledstvo/nalog/oblagaetsja-li-nalogom-nasledstvo/

Нужно ли платить налог при продаже квартиры, доставшейся по наследству?

​При продаже любого имущества, в том числе полученного по наследству, бывший владелец должен уплатить подоходный налог с полученной прибыли.

Возникновение обязанности уплаты налога с полученного от продажи дохода зависит не от того, каким способом оно было получено, а сколько времени данное имущество находилось в собственности.

Сегодня мы дадим подробные разъяснения по вопросу: нужно ли платить налог с продажи квартиры, если она досталась по наследству.

Минимальный срок нахождения в собственности имущества, освобождающий физлицо от уплаты НДФЛ

До 2016 года срок владения имуществом, при котором ее владелец освобождался от  уплаты налога, составлял три года.

С наступлением 2016 года данный срок был увеличен до пяти лет, за исключение ряда случаев, по которым сохранился прежний трехлетний срок.

Так, срок владения в 3 года, был оставлен для имущества:

  • Право собственности на которое возникло до 1 января 2016 года;
  • Полученного по наследству, приватизации, договору пожизненного содержания и в дар.

Для всего остального имущества срок равен пяти годам.

Таким образом, для квартиры, полученной в наследство, срок составляет три года. Если гражданин владел ею свыше указанного периода времени уплачивать он ничего не должен.

Как определить срок владения?

По общему правилу срок собственности открывается датой регистрации права собственности и заканчивается датой внесения сведений в государственный реестр о переходе права другому владельцу.

Однако, для наследуемого имущества порядок несколько иной, а именно, срок нахождения полученной в наследство квартиры начинает течь с момента смерти наследодателя и заканчивается внесением изменений в реестр, связанных со сменой владельца.

Таким образом, если наследодатель умер, допустим, в 2011 году, а право собственности было оформлено лишь в 2015, то при продаже квартиры в 2015 году наследник ничего уплачивать с полученного дохода не будет.

Исходя из вышеизложенного, следует вывод, что при продаже квартиры, доставшейся по наследству, налог уплате подлежит, но только если срок владения данным жильем составляет менее 3 лет. Определившись с тем, нужно ли платить налог с наследуемой квартиры, рассмотрим по какой ставке он исчисляется и в каком порядке уплачивается.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Ставка налога

  • 13% для тех граждан, что проживают в России больше 183 дней в году, в котором была продана квартира;
  • 30% для граждан, проживавших, в год продажи имущества, менее указанного выше срока.

Уменьшение дохода

Полученный от продажи доход может быть уменьшен на налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей.

Пример расчета:

Соловьев Л.Б. в 2015 году получил по наследству квартиру. В 2016 году продал ее за 4 652 369 руб. Так как недвижимость была в собственности меньше трех лет, Соловьев должен уплатить с полученного дохода НДФЛ в бюджет. Сумма к уплате в бюджет составит 604 808 руб.:

4 652 369 * 13%

Если Соловьев решит воспользоваться вычетом, сумма подоходного платежа к уплате в бюджет будет равна 474 808 руб.:

(4 652 369 – 1 000 000) * 13%

Декларация по НФДЛ

Если при реализации наследуемого имущества возникла обязанность уплатить налог с дохода, то данную прибыль необходимо отразить в налоговой декларации по форме 3- НДФЛ.

Указанный документ должен быть представлен в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда было продано имущество и получен доход.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • От руки, получив бланк отчетности в любом налоговом органе или скачав его с официального сайта ФНС РФ;
  • С помощью компьютера, заполнив электронную форму декларации, которую можно также получить на сайте финансового ведомства;
  • С помощью специальных программ, разработанных ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация». Указанные декларации размещены на сайте ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно.
  • Воспользовавшись помощью нашего юриста, который в кратчайшие сроки подготовит и заполнит за вас все необходимые документы. Свою заявку вы можете оставить в форме под данной статьей.

Сдать декларацию гражданин может:

  • Сам или через своего представителя (при предъявлении нотариальной доверенности);
  • По почте (заказным письмом с описью вложения);
  • По телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.

Необходимо отметить, что в случае, если сумма к уплате равна нулю (вычет больше, чем полученный доход) декларацию все равно придется сдать.

Если отчетность в срок не будет сдана в ИФНС, на гражданина будет наложен штраф в сумме не меньше 1 000 руб.

Уплата налога

Налог должен быть уплачен в бюджет в срок не позже 15 июля года, следующего за тем, когда был получен доход. 

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-kvartiry-po-nasledstvu

Портал Закона
Добавить комментарий