Как рассчитать коэффициент для отпускных?

Содержание
  1. Коэффициент для расчета отпускных
  2. Размер коэффициента в текущем году
  3. Как рассчитать выплату за полный расчетный период
  4. Алгоритм вычислений для неполного расчетного периода
  5. Пример вычислений при неполном расчетном периоде
  6. Индексация при повышении зарплаты
  7. Как применяют коэффициент повышения
  8. Расчет отпускных в 2017 году — статья
  9. Основные правила оплаты отпусков
  10. Документальное оформление отпуска
  11. Как рассчитывать отпускные в 2017 году: пример 
  12. Расчетный период
  13. Расчет среднего заработка
  14. Формулы для расчета среднего заработка
  15. Как рассчитывается отпуск?
  16. Условия предоставления
  17. Начисление и порядок расчета
  18. Период
  19. Стаж
  20. Средний дневной заработок
  21. Формула
  22. Как рассчитать, если месяц отработан не полностью?
  23. Как учесть премии?
  24. Что не входит в подсчет суммы?
  25. Расчет отпуска в 2017 году (пример)
  26.  Подсчет при повышении зарплаты
  27. За сколько дней выплачиваются отпускные?
  28. Бухгалтерское оформление
  29. Коды дохода
  30. Резерв на оплату
  31. Расчет Отпускных 2018 Примеры

Коэффициент для расчета отпускных

Официально трудоустроенный работник имеет право на оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней.

Для начисления денежных средств используется формула, в которую включен коэффициент отпускных.

В 2017 году он составляет 29,3, отражает среднее число дней в месяце и применяется при расчете дневного заработка.

Размер коэффициента в текущем году

В 2017 году при начислениях отпускных или компенсаций используется коэффициент 29,3. Он показывает среднее количество дней в каждом целиком отработанном месяце расчетного периода.

Важно! Промежуток можно назвать полностью отработанным при отсутствии больничных, командировок или простоев.

До 2014 года этот показатель составлял 29,4. Изменения вызваны тем, что увеличилось число праздничных дней. Показатель применяется для определения средней зарплаты за день.

Чтобы найти размер отпускных, потребуется перемножить средний дневной заработок и число дней отдыха. В свою очередь значение оплаты в день рассчитывается исходя из того, был ли весь промежуток отработан целиком или имеются простои.

Расчетный период в большинстве случаев составляет год. Если сотрудник берет отпуск в 2016 году в июле, то периодом считается промежуток с июля 2015 года по июнь 2016. Выплаченные на протяжении этого времени средства используются для исчисления суммарной зарплаты и отпускных.

Как рассчитать выплату за полный расчетный период

На практике ситуация, когда все кварталы в году отработаны целиком, встречается довольно редко. Однако вычисления здесь намного проще. Найти средний дневной заработок можно, если суммарную выплату за весь промежуток разделить на 12 и на показатель 29,3.

Рассмотрим пример работницы, которая трудилась в прошедшем году без больничных и командировочных. За это время ей начислено всего 450 000 рублей.

Из них 50 000 – это расходы на обучение. По истечении года она пишет заявление на отпуск на 28 дней.

Помимо зарплаты, надбавок и премий за этот промежуток ей начислено не было.

  1. Вначале находим суммарную зарплату за прошедший год. В случае с этой работницей расходы на обучение не входят в расчет. Поэтому суммарный заработок принимается равным 400 000 тысячам рублей.
  2. Рассчитываем среднюю плату за день: 400 000 / 12 / 29,3 = 1 137, 66.
  3. Размер суммы, выплаченной к отпуску, высчитывается по формуле: 1 137,66 * 28 = 31 854,48.

Алгоритм вычислений для неполного расчетного периода

Рассчитать сумму в случае, когда промежуток отработан не полностью, сложнее. Однако чаще всего на практике приходится работать именно с этими формулами.

Вначале следует определить общее количество дней в тех месяцах, которые отработаны целиком. Для этого нужно перемножить их число и показатель 29,3.

Далее нужно подсчитать, сколько дней отработано в неполном месяце.

Здесь 29,3 следует разделить на число календарных дней, а затем умножить на количество отработанных дней.

Важно! Если неполных месяцев несколько, расчет проводится для каждого в отдельности. Найденные значения округляют до сотых и складывают.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Затем потребуется найти общее число дней. Для этого складывают результаты, которые получены для полных и неполных месяцев. В конце остается найти размер среднедневной зарплаты и умножить на число дней отдыха.

Пример вычислений при неполном расчетном периоде

Теперь посчитаем выплаты для сотрудника, который работает в компании с мая 2015 года. В 2016 году в мае месяце он планирует взять отпуск на 14 дней.

При этом в марте 2016 года он был в командировке 17 дней, а в сентябре 2015 года был на больничном 14 дней.

Полученная им сумма за весь промежуток достигла 500 000 рублей.

  1. В случае с этим работником расчетный период составляет 12 месяцев. Из них 10 отработаны полностью, в сентябре был больничный, а в марте – командировка.
  2. Подсчитываем дни для полных месяцев. 29,3 * 10 = 293.
  3. Находим количество дней в каждом неполном месяце. В сентябре 14 дней приходится на больничный, остается 16 календарных дней. Число дней для расчета находим по формуле 29,3 * 16 / 30 = 15,63. В марте работник был в командировке, значит, количество календарных дней составит 31 – 17 = 14. В расчет включается 29,3 * 14 / 31 = 13,23. Суммарное число дней 15,63 + 13,23 = 28,86.
  4. Складываем полученные значения и находим количество дней в расчетном периоде: 293 + 28,86 = 321,86.
  5. Среднюю оплату за день находим, разделив суммарную выплату на количество дней: 500 000 / 321,86 = 1 553,47.
  6. Для вычисления размера отпускных перемножаем среднедневной показатель и число дней отдыха 1 553,47 * 14 = 21 748,58.

Индексация при повышении зарплаты

Использовать соответствующий коэффициент понадобится и в случае, когда произошло повышение заработной платы. Однако должны соблюдаться следующие условия:

  • увеличение происходит во время расчетного периода, прямо перед уходом в отпуск или во время отдыха;
  • оклады повышаются у всех работников предприятия, его филиала либо структурного подразделения.

Этот показатель повышения не имеет установленного значения. Его рассчитывают из отношения нового оклада к предыдущему.

Наряду с тарифными ставками может меняться размер надбавок.

В таком случае для определения коэффициента повышения делят сумму нового оклада и надбавок на сумму тех же выплат по старым значениям.

Процедура повышения зарплат затрагивает не все выплаты на предприятии. Индексируются только те значения, которые рассчитываются в зависимости от суммы заработка. На надбавки с фиксированным размером либо кратные к тарифной ставке индексация не распространяется.

Как применяют коэффициент повышения

На примере можно рассмотреть, как коэффициент повышения влияет на начисление отпускных. Предположим, работник трудится на предприятии в течение всего расчетного периода с мая 2015 года по апрель 2016 года.

За это время полгода его оклад оставался неизменным и составлял 30 000 рублей. После этого сумма была увеличена до 32 000 рублей, а в феврале – до 34 000. Надбавок и премий работнику начислено не было.

Он собирается в отпуск на 14 дней.

  1. Находим коэффициент повышения. Последнее поднятие зарплаты приходится на февраль. Значит, нужно находить отношение этого значения к размеру выплат в прошлом месяце. С мая по октябрь показатель равен 34 000 / 30 000 = 1,13. С ноября по январь значение составит 34 000 / 32 000 = 1,06.
  2. Индексируем выплаты работнику. За промежуток с мая по октябрь: 30 000 * 1,13 * 6 = 203 400; с ноября по январь: 32 000 * 1,06 * 3 = 101 760.
  3. Находим суммарный заработок: 203 400 + 101 760 + 34 000 * 3 = 407 160.
  4. Вычисляем средний дневной заработок: 407 160 / 12 / 29,3 = 1 158,02.
  5. Теперь подсчитываем размер отпускных: 1 158,02 * 14 = 16 212,28.

Для расчета отпускных применяется коэффициент, отражающий среднее число дней в месяце. Ранее он считался равным 29,4, но в 2014 году в связи с увеличением числа выходных установлено новое значение – 29,3.

Также коэффициенты требуются после повышения окладов. Индексация среднего заработка важна для исчисления отпускных. Стоит учесть, что она требуется при повышении заработной платы на всем предприятии или в его филиале.

Конкретный порядок проведения индексации законодательно не установлен.

Скачать записку-расчет при предоставлении отпуска работнику форма Т-60

Рекомендуем к прочтению

Источник: http://PaperDoc.ru/documents/buxgalteriya/koefficient-pri-raschete-otpusknyx

Расчет отпускных в 2017 году — статья

Работодатель, помни: все без исключения сотрудники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск и оформлять его необходимо в соответствии с законодательством. Читайте в статье, что говорит по этому поводу ТК РФ, и как правильно рассчитать ежегодные отпуска.

Запись вебинара про оформление отпусков: вы разберетесь, как делить отпуска, определять расчетный период, выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск и т. д.

Основные правила оплаты отпусков

Порядок оплаты отпусков регламентируется главой 19 ТК РФ.  По трудовому законодательству каждому работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением рабочего места (должности), а также среднего заработка (ст.114 ТК РФ).

  1. Продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. В это число не включаются нерабочие праздничные дни, если они приходятся на период отпуска (ст.115 ТК РФ и ст.120 ТК РФ).
  2. Отпуск может быть разделен на части, но одна из его частей должна быть не менее 14 календарных дней (ст.125 ТК РФ).
  3. За каждый месяц работы предоставляется 2,33 календарных дня отпуска (28 / 12).
  4. Отпускные должны быть выплачены работнику за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).
  5. Отпуск предоставляется по истечении 6 месяцев непрерывной трудовой деятельности в одной организации (ст.122 ТК РФ). До истечения 6 месяцев — отпуск возможен только по соглашению с работодателем, кроме некоторых категорий работников. Например, женщинам до отпуска по беременности и родам или сразу же после него; работникам, не достигшим возраста 18 лет и другим.
  6. В стаж работы, который дает право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются (ст.121 ТК РФ): время фактической работы; время, когда сотрудник не работал, но за ним сохранялось рабочее место (должность); время вынужденного прогула работника вследствие незаконного увольнения или отстранении от работы; другие периоды времени, указанные в коллективном договоре, трудовом договоре или локальных нормативных актах организации.
  7. По просьбе работника ему может быть предоставлен внеочередной отпуск без сохранения зарплаты, например, по каким-либо важным семейным обстоятельствам. Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем (ст.128 ТК РФ).

Документальное оформление отпуска

Отпуск оформляется приказом (распоряжением) о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-6) или приказом (распоряжением) о предоставлении отпуска работникам (форма № Т-6а).

Приказы (распоряжения):

  • издаются на основании графика отпусков, который составляется по форме № Т-7;
  • утверждаются не позднее двух недель до начала того календарного года, в котором планируется предоставление отпусков (ст. 123 ТК РФ).

На основании приказа также делаются отметки в личной карточке работника (форма № Т-2 или № Т-2ГС (МС)) и лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а).

С 1 января 2013 года организации вправе применять как унифицированные формы первичных учетных документов, разработанные Госкомстатом России, так и самостоятельно разработанные  формы (с учетом требований ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Свой выбор организация должна закрепить в учетной политике.

Как рассчитывать отпускные в 2017 году: пример 

Расчет отпускных оформляется запиской-расчетом по унифицированной форме № Т-60 (либо самостоятельно разработанной формой, содержащей реквизиты, установленные ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Сумма отпускных рассчитывается по формуле:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска

Расчетный период

Расчетным периодом для отпускных служат:

  • 12 предшествующих календарных месяцев;
  • если 12 месяцев не отработано, то расчетный период — это время, в течение которого работник числится в организации;
  • если трудоустройство и начало отпуска произошли в одном месяце, то расчетный период — фактически отработанное время;
  • если сотрудник фактически не работал последние 12 месяцев, и заработная плата ему не начислялась, то расчетным периодом будут последние 12 месяцев, в течение которых он получал заработную плату.

Расчет среднего заработка

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, к которым относятся:

  • заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
  • заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах к выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • заработная плата, выданная в не денежной форме;
  • денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;
  • денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;
  • начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения и т.д.

В расчет среднего заработка не включаются начисления и выплаты, не относящиеся к оплате труда, например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (Письма Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105; от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

Из расчетного периода исключаются начисления за это время, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Формулы для расчета среднего заработка

Если расчетный период (12 месяцев) отработан полностью, то формула для расчета среднего дневного заработка (СДЗ) следующая:

СДЗ = ЗП / (12 x 29,3)

ЗП — начисленная за расчетный период заработная плата; 12 — количество месяцев;

29,3 — среднемесячное число календарных дней.

Федеральным законом от 02.04.2014 № 55-ФЗ в ст.

139 ТК РФ внесены изменения, касающиеся порядка расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска. В соответствии с п. 13 ст. 2 указанного Федерального закона коэффициент «29,4» заменен на «29,3».

То есть, со 2 апреля 2014 года, для расчета среднего дневного заработка, выплаты необходимо делить на 29,3.

Если расчетный период отработан не полностью, то для определения среднего дневного заработка используется следующая формула:

СДЗ = ЗП / (КПМ x 29,3 +  КНМ)

ЗП — начисленная заработная плата за фактически отработанное время; КПМ — количество полных календарных месяцев, отработанных работником;

КНМ — количество расчетных дней в не полностью отработанных календарных месяцах.

Количество расчетных дней в не полностью отработанных календарных месяцах рассчитывается следующим образом:

КНМ = 29,3 / КД x ОД

29,3 — среднемесячное количество календарных дней; КД — количество календарных дней в месяце;

ОД — количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время (ОД) – это все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), приходящиеся на отработанное время (Письмо Минтруда РФ от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

Пример

Работник с 15.10.2017 уходит в отпуск, продолжительностью 28 календарных дней. Оклад работника составляет — 30 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. Работник находился на больничном 14 календарных дней с 01 июля 2017 года по 14 июля 2017 года.

Так как в июле 2017 года — 21 рабочий день, работник отработал 11 рабочих дней, сумма заработной платы за июль 2017 года составит:

30 000 / 21 х 11 = 15 714,29 рублей Количество расчетных дней в неполном месяце: 29,3 / 31 х 17 = 16,07 календарных дней Сумма отпускных: (15 714,29 + 30 000 х 11) / (16,07 + 29,3 х 11) х 28 = 28 607,74 рублей

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/228

Как рассчитывается отпуск?

Трудовым Кодексом Российской Федерации (статьи 115 и 122) установлено, что каждый работающий российский гражданин имеет право на отдых с отрывом от производства продолжительностью не менее двадцати восьми дней в году.

Обязательное условие – отдых должен быть оплачиваемым.

Отработав непрерывно на одном рабочем месте не меньше полугода, сотрудник уже может оформлять документы на отпуск.

Трудовой кодекс РФ

Условия предоставления

В графике отпусков на будущий год, утверждаемом в конце декабря текущего года, находят отражение как производственные нужды организации, так и личные пожелания сотрудников.

Будущему отпускнику за две недели до наступления срока вручают уведомление с напоминанием даты начала отдыха, в котором он письменно подтверждает свое согласие на отпуск.

Отдел кадров оформляет приказ на отпуск. Экономическая служба рассчитывает сумму, положенную к выдаче.

Начисление и порядок расчета

Расчет в 2017 году отпускных сумм отмечен некоторыми особенностями: два существенных значения — стаж и среднюю величину заработка за день — насчитывают, применяя строгие правила и ограничения.

Период

За основу вычисления берутся все начисленные суммы за последние двенадцать месяцев, предшествующих очередному отпуску:

  • за фактически отработанный период согласно табелю учета рабочего времени;
  • все применяемые выплаты дополнительного характера, связанные с особенностями производства (ночные смены, вредность, занятость в праздничные дни);
  • территориальные надбавки;
  • надбавки за профессионализм, непрерывный стаж и прочие соответствующие доплаты.

Стаж

Для расчета отпускных сумм важно знать ответ на вопрос: как правильно рассчитать расчетный период?

уммарные двенадцать месяцев должны собраться из времени действительной занятости на рабочем месте.

Из этого периода должно быть исключено:

  • время административного отпуска, взятого по желанию сотрудника, сроком более полумесяца;
  • командировочное время;
  • период ухода за детьми в возрасте до полутора лет;
  • период ухода за детьми в возрасте до трех лет;
  • период времени нетрудоспособности, подтвержденный документально;
  • продолжительность отсутствия на рабочем месте без уважительной причины.

Средний дневной заработок

На основе совокупного дохода за 12 предшествующих месяцев рассчитывают среднее значение заработка за день.

Алгоритм расчета напрямую зависит от того, отработал ли сотрудник полностью полагающийся перед очередным плановым отпуском год или нет.

Упрощенный вариант расчета среднедневного заработка применяется при условии полной отработки положенного времени:

ЗСД = ФЗП / 12 / 29,3,

где

ЗСД — средний дневной заработок;

ФЗП — заработная плата, принимаемая к расчету;

12 — количество месяцев расчетного периода;

29,3 — среднее значение дней месяца.

Формула

Используя рассчитанные исходные данные, определяется величина отпускных выплат по формуле:

ОВ = ЗСД * КДО,

где

ОВ — величина отпускн.исчислений;

КДО – величина отпускн.дней.

Как рассчитать, если месяц отработан не полностью?

Если период времени для расчета отпускных отработан не полностью, средний дневной заработок рассчитывается по усложненному варианту:

ЗСД = ФЗП / (29.3 *КПМ + КСД),

где

КПМ — величина полностью отработанных месяцев;

КСД — суммированное значение календарных дней, не полностью отработанных в месяце.

Суммарные неотработанные дни месяца рассчитываются индивидуально:

КСД = 29,3 / МКД * РДМ,

где

МКД — календ.дни в месяце (итого);

РДМ — отраб.дни в месяце.

Как учесть премии?

Премии, начисляемые по результатам производственной деятельности, имеют разные временные границы:

  • по итогам месяца;
  • квартальные;
  • по результатам работы за год.

Вознаграждения за месяц, начисляемые одновременно с основной заработной платой, полностью принимаются для расчета отпускных сумм.

У квартальных премий существует особый порядок учета:

  • принимается в полностью при совпадении времени начисления премии с периодом для начисления отпускных;
  • учитывается пропорционально месячному размеру за конкретный месяц в расчетном периоде, если период начисления премии не совпадает со временем для расчета отпускных.

Выплаты по итогам года принимаются к расчету без учета времени начисления, но пропорционально фактически отработанному времени.

Пример:

Механик Белов А.Н. пошел в очередной отпуск с 10 мая 2017 г.

За период, принимаемый к расчету отпускных, были начислены квартальные премии:

ПериодПо итогамКвартальная премияУчитываемые суммы при расчете отпускных
май 14 г. — —5000
июнь2 кв. 2014150005000
июль —
август —
сентябрь3 кв.20141800018000
октябрь — —
ноябрь — —
декабрь4 кв.20142700027000
январь 15 г. —
февраль — —
март1 кв.20151650016500
апрель — —10000
май — —
июнь2 кв.2015 г.30000
ИТОГО:81500 руб.

В расчет отпускных механика Белова А.Н. будут включены суммы квартальных премий в размере 81500 руб.

Что не входит в подсчет суммы?

Перед началом расчета отпускных из суммарного значения заработка за год убирают:

  • размер оплаты по среднему значению;
  • начисления по больничному листу;
  • выплаты пособия по беременности и родам;
  • выданные суммы материальной помощи;
  • возмещение за питание, обучение и проезд;
  •  покрытие расходов на отдых.

Расчет отпуска в 2017 году (пример)

Экономисту Петуховой С.М. предоставлен очередной отпуск с 1 по 28 июля 2017 года на 28 календарных дней.

За 12 месяцев сотрудница отработала:

№ п\пДатаКалендарные дниФактически отработанные дниПримечание
1июль 143122
2август31169 дн.больн.лист
3сентябрь3020
4октябрь3121
5ноябрь3020
6декабрь3122
7январь 153118
8февраль28146 дн.больн.лист
9март3121
10апрель3020
11май3118
12июнь3021

Начисленная заработная плата и приравненные к ней выплаты за этот же период:

№ п/пДатаЗарплатаОплата больничного листаКвартальная премия
1июль 1425000 —
2август182004355
3сентябрь25000 —10000
4октябрь25000 —
5ноябрь25000
6декабрь2500012000
7январь 1525000 —
8февраль165003215
9март250008000
10апрель25000
11май25000 —
12июнь25000 —9600
ИТОГО284700757039600

На основе исходных данных Петуховой С.М. начислены отпускные в размере 28132,72 руб.:

№ п/пПоказательЗначение
1Календар.дни за месяцы, которые полностью отработаны: 10 мес. * 29,3 = 293293 дн.
2Календар.дни за месяцы, которые не полностью отработаны:
  • август 14 г. 29,3 / 31 * 16 = 15,12
  • февраль 15 г. 29,3 /28 * 14 = 14,65
  • 15,12 + 14,65 = 29,77
29,77 дн.
3Общее количество дней, принимаемых для расчета:293 + 29,77 = 322,77322,77 дн.
4Конечная величина всех выплат, принимаемых для начисления:284700 + 39600 = 324300324 300 руб.
5Средний дневной заработок для исчисления отпускных выплат:342300 / 322,77 = 1004,741 004,74 руб.
6Отпускные начислены:1004,74 руб. * 28 дн. = 28132,7228 132,72 руб.

 Подсчет при повышении зарплаты

Повышение заработной платы может произойти в период:

  • дней отпуска;
  • до наступления отпуска, хотя и после периода расчета;
  • расчетного периода.

Сумма отпускных корректируется при помощи рассчитанного коэффициента:

К = ЗПм / МЗ,

где

К — коэффициент для перерасчета отпускных;

ЗПм — начисленная заработная плата в каждом месяце расчетного периода;

МЗ — заработная плата в месяц на дату ухода в отпуск.

Средний дневной заработок пересчитывается, если заработную плату повысили после периода расчета, хотя и до начала времени отпуска.

Часть совокупного дохода, относящаяся к периоду со дня завершения отдыха до времени повышения заработной платы, подвергается корректировке, если тарифные ставки увеличиваются в период отпуска.

В нашем примере:

В июле 2017 г. заработную плату повысили с коэффициентом 1.2. Отпускные выплаты Петуховой С.М. пересчитываются и будут составлять 33759,26 руб.

28132,72 руб. * 1.2 = 33759,26 руб.

За сколько дней выплачиваются отпускные?

Начисленные суммы отпускных выплат должны быть выданы сотруднику не позднее трех дней до начала отпуска.

Выплата позднее трехдневного срока считается административным нарушением.

Бухгалтерское оформление

Суммы отпускных выплат напрямую относятся к расходам организации, кроме того, включены в состав фонда оплаты труда.

Бухучет затрат на ежегодные оплачиваемые отпуска абсолютно идентичен учету начислений заработной платы за фактически отработанное время.

№ п/п хозяйственной операцииБухгалтерская проводка
1Начислены отпускные(счет отнесения затрат зависит от места работы отпускника: 20, 23, 25, 26, 44)Д 20 К 70
2Произведен вычет налога на доход физических лицД 70 К 68
3В кассе предприятия осуществлена выплата отпускных сумм в определенные срокиД 70 Кт 50

Коды дохода

По истечении налогового периода организации отчитываются перед налоговыми органами за все суммы начислений, производимых в пользу работников организации.

В справке 2НДФЛ заносятся все начисления сотрудникам, которые начислялись за год.

Бланк справки 2-ндфл

Все значения указываются построчно с разбивкой по месяцам и видам.

затратКод дохода
1Доход в части отпускных сумм2012
2Начисленная заработная плата за фактически отработанное время2000
3Компенсация за неиспользованный отпуск4800

Резерв на оплату

Учет отпускных сумм ведется двумя способами:

  • создавая отпускной резервный фонд;
  • относя суммы отпусков напрямую на затраты организации.

Выбранный метод учет находит отражение в учетной политике предприятия.

Организации, которые не создают резерв, относят все фактически начисленные суммы отпускных на прямые расходы производственной деятельности.

Другой алгоритм действий у фирм, создающих резерв на оплату.

Размер создаваемого отпускного резерва должен покрывать все текущие расходы на выплату отпускных сумм. Принцип образования, сроки создания и потребления должны найти отражение в учетной политике предприятия.

Наиболее оптимальный способ создания резерва – на основе итоговых данных промежуточной квартальной отчетности, составленной для анализа доходности и прибыльности деятельности фирмы.

Расходование средств отпускного фонда происходит по мере исполнения графика отпусков.

Как оплачивается отпуск — это полезно знать руководителям организаций и их сотрудникам.

Все нюансы и подводные камни расчета без применения на практике запомнить трудно, но основные положения понять необходимо для большей уверенности.

Источник: http://kadriruem.ru/raschet-otpuska-v-2015-godu/

Расчет Отпускных 2018 Примеры

Отпускные    Резерв предстоящих расходов   Компенсации за Отпуск   Расчет Зарплаты  

Учебные Отпуска    НДФЛ с Турпутевок   СДЗ и Расчет Среднего Заработка

Расчет Отпускных

Ещё о Расчете отпускных

Отпускные и Расчетный Период

Курортный сбор

19 июля 2017 года принят Закон о Курортном сборе.

 Сбор введен с  1 мая 2018 года в отдельных туристических зонах (Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях).

Стоимость сбора составляет:

С 1 мая 2018 г. по 31 декабря 2018 г. – 50 руб.

С 1 января 2019 г. – 100 руб.

Сумма курортного сбора = количество дней проживания x ставка сбора.

Пример.

Семья из двух человек старше 18 лет планирует отдохнуть в Крыму с 18 по 30 июля 2018 года.

Продолжительность пребывания составляет 13 суток.

День заезда – 18 июля исключается из расчета.

Итого расчетный период  составит 12 суток.

Ставка сбора – 50 рублей/сутки.

Курортный сбор = (12 дн. x 50 руб.) x 2 чел. = 1200 руб.

 Расчет Отпускных       Учебные отпуска      График отпусков

.

.

.

НАЧИСЛЕНИЕ ОТПУСКНЫХ В ДЕКАБРЕ – ЯНВАРЕ

Отпуск с последующем увольнением

1. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Если работник  уходит в отпуск сразу после праздников, то отпускные нужно выдать в последний рабочий день декабря.

2. Праздничные дни в январе  в число календарных дней отпуска не включаются. Отпускные на эти нерабочие праздничные дни не начисляются.

Допустим, что  работник уходит  в отпуск с 15 декабря на 28 календарных дней. Отпускные бухгалтер начислит за 28 дней. Праздники  не входят в период  отпуска и не оплачиваются.

3. Отпуск выгоднее брать в том месяце, в котором больше рабочих дней. Тогда сотрудник получит больше, если он пойдет отдыхать в декабре, а не в январе, так как  его зарплата за остаток месяца будет больше. Зарплата начисляется пропорционально отработанным дням.

Пример1.

Отпуск начался в начале января 2018

Отпускные нужно подсчитать в декабре и  сравнить свои расчеты с МРОТ, который действовал в 2017 году.

В январе,  после повышения МРОТ, пересчитайте отпускные по новому МРОТ.

Сотрудник  подал заявление на отпуск с 9 по 15 января 2018 года.

Так как отпуск начинается в январе, средний заработок определяется в декабре за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Расчет сделан с отпускником заранее –  в декабре, за три календарных дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ).

Все календарные дни отдыха (их семь) подлежат оплате.

Средний заработок посчитаем исходя из следующих данных:

11 месяцев в 2017 году сотрудник отработал полностью;

1 месяц – неполный: с 3 по 28 июля (26 дней) работник находился в отпуске.

Итого отпуск пришелся на 20 рабочих дней из 21-го.То есть отработан лишь один день в месяце.

При этом календарных отработанных дней, приходящихся на июль, равно 5.

Оклад сотрудника составляет 8500 руб. Других сумм, кроме окладной части, для включения в средний заработок нет.

Итого в расчетном периоде заработок составил:

93 904,76 руб. – (93 500 + 404,76 руб.) = [(8500 руб. x 11 мес.) + (8500 руб. x 1 дн. : 21 дн.)].

Количество дней в полностью отработанных месяцах при расчете отпускных равно 322,3 дня (29,3 дн. х 11 мес.).

Количество дней за один не полностью отработанный месяц (июль) — 4,73 дней (29,3 : 31 дн. х 5 дн.).

Средний дневной заработок равен 287,14 руб. (93 904,76 руб. : (322,3 дн. + 4,73 дн.)).

Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.

Средний заработок за месяц равен 8413,20 руб. (287,14 руб. х 29,3 дн.).

Результат выше действующего на момент расчета отпускных МРОТ (8413,20 руб. > 7800 руб.). Поэтому отпускные составили 2009,98 руб. (287,14 руб. х 7 дн.).

С 1 января 2018 года МРОТ равен 9489 руб.

Тогда полученный среднемесячный заработок (8413,20 руб.) «проигрывает» новому минимальному значению и требуется доплата.

Отпускные с учетом нового МРОТ должны составить 2267 руб. (9489 руб. : 29,3 дн. х 7 дн.).

Итого сумма доплаты равна 257,02 руб. (2267 руб. – 2009,98 руб.). 

Пример 2.

Оклад сотрудника  – 35 000 руб.

Отпуск с 18 по 31 декабря 2015 года  – 14 дней.

Работник отдыхает с  18 декабря. В декабре 23 рабочих дня.

Зарплата в день –  1521,74 руб. (35 000 руб. : 23 дня).

 Ему  начислят зарплату за дни до отпуска в сумме 21 304,36 руб.(1521,74 руб. Х 14 дней).

Пример 3.

Сотрудник берет отпуск с  11 по 24 января 2018 года (14 дней). В январе 15 рабочих дней. Тогда за день зарплата составит 2333,33 руб. (35 000 руб. : 15 дней).

Работник выходит  из отпуска 25 января. До конца месяца останется отработать всего 5 рабочих дней. Зарплата составит 11 666,67 руб.(2333,33 Х 5 дней).

Разница в зарплате составляет  9637,69 руб. (21 304,36 – 11 666,67).

  Оценочные Обязательства по Отпускам      График Отпусков

.

.

Бухгалтерский учет отпускных

Коэффициент для расчета СДЗ = 29,3.

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно используется коэффициент – 29,3.

Поправка в ст. 139 ТК РФ внесена Законом от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ.

Для расчета среднего заработка (СДЗ) берется среднемесячное число календарных дней – общее число календарных дней в году без праздников, деленное на 12 месяцев.

Зарплата       Аванс по Зарплате

Формирование Резерва


Организации обязаны
фор­мировать резерв на выплату отпускных.

Теперь он признается оценочным обяза­тельством, так как, создавая его, необхо­димо учитывать требования ПБУ 8/2010.

Оценочное обязательство по отпускам определяется на основании утвержденного на начало года графика отпусков. По нему можно оценить, какие затраты будут произ­ведены на выплату отпускных сумм сотруд­никам, порядок их предоставления, размер среднего заработка работников.

В ПБУ 8/2010 не содержит­ся конкретного порядка расчета ежемесяч­ных отчислений в резерв и бухгалтера разрабатывают его сами. Вы­бранный способ нужно закрепить в учетной по­литике компании.

В бухгалтерском учете оценочные обя­зательства отражаются на счете 96 «Резер­вы предстоящих расходов».

Величина оценочного обязательства от­носится на расходы по обычным видам дея­тельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива и отражает­ся по дебету счета 20 (23, 25, 26 и др.).

Проводки в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44….) КРЕДИТ 96

– начислен резерв на оплату отпусков работникам.

При начислении отпускных за счет соз­данного резерва:

ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 70

– начислены отпускные работникам ор­ганизации;

ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 69-1, 69-2, 69-3

– начислены страховые взносы во вне­бюджетные фонды и взносы на страхова­ние от несчастных случаев 

Если по окончании текущего года в ре­зерве остались неизрасходованные суммы, то их необходимо сторнировать:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 44…. ) КРЕДИТ 96

– сторнирована сумма неиспользован­ного резерва.

Резерв Предстоящих Расходов Расчет

Налоговый учет отпускных

1) Отпускные учитываются при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда на дату начисле­ния (п. 4 ст. 272 НК РФ);

2) Облагаются НДФЛ, така как они призна­ются доходом работника;

3) Облагаются страховыми взносами.

Расчёт отпускных выплат производится в сумме средней заработной платы за последний год работы.

В расчёт средней заработной платы не берут единоразовые выплаты работнику: материальную помощь, различные единоразовые и нерегулярные денежные поощрения и все те выплаты, которые носят вознаградительный или компенсационный характер.

.

.

Средний дневной заработок для расчета отпускных 

СДЗ и Расчет Среднего Заработка

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно использовать коэффициент – 29,3 (поправка в ст. 139 ТК РФ внесена Законом от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ).

1) В случае если расчетный период отработан полностью:

СДЗ = Сумма выплат за расчетный период / ( 29,3 * 12)

2) В случае если расчетный период отработан не полностью:

СДЗ = Сумма выплат за расчетный период  / Кол-во календарных дней в периоде

Количество календарных дней в периоде рассчитывается как 29,3 за каждый полностью отработанный месяц и кол-во отработанных календарных дней в месяце *29,3 / кол-во календарных дней в месяце за каждый не полностью отработанный месяц.

Расчет отпускных определяется по формуле:

Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

Пример 1.

Работник уходит в отпуск с 1 июня.

Среднегодовая заработная плата составила 20 000 руб.

20000 / 29,3 *30 дн.= 20 477,82 


Пример 2.

Работнику Иванову предоставлялся отпуск с 1 до 14 марта.

Расчётным периодом будет являться время с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года.

Допустим, что его средняя заработная плата составила 20 000 руб.

Иванов болел в период с 1 ноября по 8 ноября 2017 года и ему был оплачен больничный в размере 3 000 руб. и зарплата за ноябрь  составила 13 000 руб.

Отпускные будут рассчитываться следующим образом:

20 000 * 11+13 000 = 233 000 руб.

Количество календарных дней, в течение которых сотрудник Иванов находился на работе:

29,4 * 11 + 29,4 / 30 (так как в ноябре 30 дней) * (30 – 8) = 344,96 дней – отработано за год.

Среднедневной заработок сотрудника Иванова будет составлять:

233 000 / 344,96 = 675,44 руб.

Отпускные за 14 дней составят: 675,44 * 14 = 9456,16 руб.

Пример 3.

Работнику Иванову с 01.05.2017 г. предоставлен очередной основной ежегодный отпуск.

В расчетном периоде с 01.05.2016 по 30.04.2017 ему было начислено:

  • в июле 2016 г. – премия за II квартал 2016 г. в сумме 15 000 руб.;
  • в октябре 2016 г. – премия за III квартал 2016 г. в сумме 18 000 руб.;
  • в январе 2017 г. – премия за IV квартал 2016 г. в сумме 15 000 руб.; 
  • в январе 2017 г. – годовая премия по итогам работы за  2016 г. в сумме 25 000 руб.;
  • в феврале 2017 г. – разовая премия к 23 Февраля в сумме 3 000 руб.;
  • в апреле 2017 г. – за I квартал 2015 г. в сумме 10 000 руб.
  • в апреле 2017 г. – оказана материальная помощь в сумме 4 000 руб.

Сумма, которую следует учесть при расчете отпускных составит:

(15 000 руб. x 2/3 + 18 000 руб. + 15 000 руб. + 25 000 руб. + 10 000 руб.) = 78 000 руб.

.

.

Пример 4.

Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях. Сотруднику установлен месячный оклад

С 13 мая 2018 года сотруднику организации предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года.

Расчетный период отработан не полностью.

С 22 по 26 апреля 2018 года сотрудник болел. Период болезни и суммы больничного пособия из расчета среднего дневного заработка исключаются. За расчетный период, помимо пособия, сотруднику начислено исходя из оклада 268 000 руб.

Для расчета отпускных количество календарных дней будет:

– в полностью отработанных месяцах:
11 мес. * 29,3 дн./мес. = 322,3 дн.;

– в апреле:
29,3 дн./мес. : 30 дн. * 25 дн. = 24,4167 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
268 000 руб. : (322,3 дн. + 24,4167 дн.) = 772,97 руб./дн.

. . . .

СДЗ и Расчет Среднего Заработка        Отпускные и Расчетный Период        Учебные Отпуска

Отпускные    Резерв предстоящих расходов   Компенсации за Отпуск   Расчет Зарплаты   НДФЛ

Источник: https://nicolbuh.ru/otpusknye-raschet-2

Портал Закона
Добавить комментарий