Как вернуть займ?

Содержание

Возврат займа учредителю в 2018 году — с расчетного счета, из кассы, на карту

Как вернуть займ?

Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи.

Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды.

Тщательная проверка документов приведет к отклонению заявки и отказу от выдачи кредита.

В этом случае помощь искать можно внутри компании, обратившись к учредителям. Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки. 

Важные моменты

Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов:

 Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным 
 Если ссуда была получена в иностранной валюте возврат осуществляется в рублях. Сумма рассчитывается, исходя из актуального на момент возврата курса валюты 
 Получение и возврат должны отображаться в бухгалтерском учете компании если кредит был оформлен на небольшой срок (до 1 года), то записывается в книге по счету 66. Долгосрочные займы (от 12 месяцев) отражаются по счету 67
 Если выплачиваются проценты то сумма переплаты отображается в счете как отражение разницы при выданном кредите 
 Договор оформляется с учетом требований  Гражданского кодекса права сторон защищены законодательством

Менять условия договора стороны вправе только до составления и подписания соглашения. После передачи денежных средств сделка считается состоявшейся, и изменять правила нельзя.

Существуют следующие предложения:

 «LIME»
  • процентная ставка — 2,13 % в день;
  • сумма — 20400 руб.;
  • время рассмотрения 5 минут
 «Moneyman»
  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет.
  4. Время рассмотрения заявки 30 минут
 «Moneza»
  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод;
  • время рассмотрения 15 минут
 Турбозайм
  1. Проценты -2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек;
  4. Время рассмотрения 5 минут

Возврат беспроцентного займа учредителю

Учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Он представляет собой ссуду, выданную без начисления процентов. Учредитель от сделки не получает выгоду, но помогает организации получить финансовую поддержку без переплат.

Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.

Договор составляется в письменном виде в свободной форме. Стороны вправе включать в документ условия сделки.

Но есть определенные пункты, которые в обязательном порядке должны быть освещены в соглашении:

  • точная сумма;
  • сроки использования заемных средств;
  • цели использования;
  • схема возврата денежных средств;
  • гарантии по возврату займа.

Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы.

В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог.

Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.

Важно понимать, что в договоре обязательно должен быть указан факт использования средств на беспроцентной основе. Если этот момент не освещен, сделка автоматически приравнивается к процентной.

В случае долга с процентами

Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.

Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.

Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

Возможно два варианта развития событий:

 Проценты начисляются на остаток долга как при стандартном кредите и выплачиваются равными частями вместе с основным платежом 
 Процент фиксированный, рассчитывается как конкретная сумма например, 10% от размера ссуды. Выплата производится равными частями каждый месяц или в полном объеме в конце срока

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

: внесение денег в деятельность ООО

Как правильно оформить

Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов.

Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям.

Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением.

Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания.

Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.

Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.

После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.

Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.

Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.

Варианты возврата средств

Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.

Существует несколько способов возврата долга:

  1. С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
  2. Имуществом.
  3. Материалами, полученными в качестве займа.
  4. Наличными средствами.

Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.

Товаром

Согласно статье №409 ГК РФ, если у заемщика нет денег на погашение долга, то возврат займа может быть осуществлен товарами.

К ним относятся материалы, изготовленные в компании заемщика или купленные для дальнейшей продажи.

 Товар является собственностью компании, и передача его третьим лицам является реализацией. Выручкой в этом случае считается погашенная сумма займа.

Соответственно, с выручки потребуется заплатить налог, как при любом доходе.

Часто возникают споры, касающиеся количества товаров, требуемых для погашения долга. Для расчета применяется закупочная стоимость изделий, но в некоторых случаях допускается использование продажной (если речь идет о материалах, купленных компанией для реализации определенных целей).

С расчетного счета на карту

Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.

Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.

Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.

По кассе

В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.

Согласно Указанию Центрального банка РФ №3073-У от 07.10.13, выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях:

 Выдача сотрудникам предприятия заработной платы и социальных выплат (оплата больничных листов, отпускных и т.д.) 
  Выплата страхового возмещения физическим лицам и выдача денежных средств сотрудникам предприятия под отчет 
 Оплата товаров и услуг необходимых для работы организации

Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя.

 Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа».

Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.

Имуществом предприятия

Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.

Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:

  • оборудование, атрибуты для производства товаров;
  • автотранспорт;
  • недвижимость.

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.

При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

Наличными

Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга.

Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы.

Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно.

Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия.

Выдача денежных средств из выручки предприятия для погашения займа является административным правонарушением. И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф.

Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц. Возврат долга физическим лицам не имеет ограничения в сумме.

Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой.

Он также вправе установить процентную ставку. И перед составлением соглашения требуется обсудить все нюансы возврата долга — сроки, способы, порядок уплаты процентов и т.д. Это позволит избежать проблем при погашении, не нарушив действующее законодательство.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Возврат займа учредителю — налоговые последствия 2018, с расчетного счета на карту, товаром, из кассы, имуществом предприятия, как оформить

Любая организация рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда срочно нужна определенная сумма денег. В таком случае выходом из ситуации станет кредит у учредителя компании.

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной.

Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег.

Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Единственный выход в этом случае – оформление кредита у учредителя.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

  • юриспруденции;
  • бухгалтерии;
  • налогов.

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

  1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
  2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
  3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
  4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ.
  2. В какие сроки.
  3. Какая процентная ставка и график платежей.
  4. Как осуществляется возврат заемных средств.

Предоставление займа возможно несколькими способами. Деньги могут быть переведены безналичным платежом или наличкой. Возврат средств тоже можно провести любым удобным вариантом.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

  • вернуть товаром;
  • перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  • отдать наличностью;
  • активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

: Оборотно-сальдовая ведомость

Налоговые последствия в 2018 году

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

Если долг процентный, то благодаря этому допустимо уменьшить налоговую нагрузку при расчете за прибыль. Для вычета можно использовать минимальные % за сделку в отчетный период. Учредитель должен обязательно заплатить НДФЛ с полученных процентов.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

Если займ беспроцентный, то оплачивать налоги не требуется. Но некоторые инспекторы ФНС считают, что компания получает внеоперационный доход от подобных сделок. Необходимо консультироваться с налоговой.

При отсутствии возврата в течении 3-х лет с даты окончания действия договора, а также пролонгации, займ будет считаться доходом.

В результате организация в полном объеме обязуется уплатить налог на прибыль. А долговое обязательство списывается.

Исключительными являются случаи предоставления бессрочных займов, которые были погашены по требованию.

В целом займы у учредителей не служат причиной для дополнительной налоговой нагрузки. Но необходимо, чтобы все было оформлено соответствующим образом. Либо при возникновении проверки налоговая может обязать к уплате НДФЛ или налога на доход.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора. Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой.

Процедура предоставления денег в долг регулируется главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 807, по контракту займодавец передает заемщику финансовые средства. Заемщик, в соответствие со статьей 810 ГК РФ, обязуется вернуть долг в срок и предусмотренном порядке.

С расчетного счета на карту

Если выбран способ безналичного платежа с рс на карту, то необходимо, чтобы данное условие было включено в договор. Обязательно подлежат указанию все банковские реквизиты.

В случае, когда займ процентный, то каждый перевод должен осуществляться на карту учредителя. Если долг является целевым, то процедура возврата денег аналогичная.

Товаром

Вернуть долговые деньги товаром по закону нельзя. Если в договоре указывается пункт о возврате средств естественной формой, то данный документ не признается контрактом по займу.

Но есть способ: товар приобретается учредителем по рыночной цене (если договор подлежит оплате НДС, то цена должна быть с учетом налога) и реализуется за счет встречных запросов. Деньги, полученные от продажи, считаются бухгалтерами как возврат денег.

Из кассы

Для возврата займа можно использовать деньги с кассы организации. Но необходимо учесть, что существуют ограничения по суммам. Для физических лиц – нет, а вот юридические лица не должны превышать лимита в 100 000 рублей.

Но гашение долга ни в коем случае не должно осуществляться с денежного дохода. Данная процедура может повлечь за собой административное наказание.

Имуществом предприятия

Передача имущества в качестве возврата за долг подлежит обложению по НДС. Согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, продажей товара считается передача права собственности на платной основе иному лицу.

Случай гашения долгового обязательства с помощью имущества организации подходит под данную статью НК. А продажа товаров по соглашению, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, подлежит обложению НДС.

Если заемщик использует обычную схему и не освобождается от уплаты налогов НДС согласно статье 145 НК РФ.

Основными средствами

Бывают ситуации, когда часть финансов была возвращена деньгами, а часть должник хочет отдать основными средствами. Предположим, машиной, числящийся на балансе организации.

В этом случае, необходимо опираться на статью 807 ГК РФ, то есть, если в контракте прописано, что деньги предоставляются в долг, то и возвращены должны быть тоже деньги.

Но, согласно статье 409 ГК РФ, можно осуществить данную процедуру под передачей товаров по соглашению о предоставлении отступного – это будет являться реализацией. Потому, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, необходимо обязательно оплатить налог на добавленную стоимость.

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

То есть, для бухгалтерии займ, полученный от учредителя не отличается от кредита, который выдается иными лицами. Проводки отражаются следующим образом: дебет счета 50 «касса» — кредит счета 66.

Далее, если были получены в качестве возврата долга другие ценности, то отображается это так:

Операция Дебет Кредит
Займ выдан на короткий срок 51-рс; 52 – вс; 10 – материалы; 41-товары. 66
Займ выдан на долгий период Тоже, что и для краткосрочного. 67

В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр.

В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов:

Операция Дебет Кредит
Займ на краткосрочный период 91- прочие расходы и доходы, субсчет прочие расходы. 66
Долгосрочный займ 67

Если кредит предоставляется в целях приобретения, строительства или изготовления для последующих инвестиций, то в определенных случаях % позволено отнести в качестве увеличения цены актива:

Операция Дебет Кредит
% по договору включаются в стоимость актива 08 – вложение во внеоборотные активы 66,67

Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами. Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.

Источник: http://zaymcentr.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Возврат займа учредителю – в 2018 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту

Возврат займа учредителю – в 2018 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто.

Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется.

В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Важные моменты

Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

  • Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
  • Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
  • Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 ( расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
  • Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

: Как отобразить в бухгалтерии

Возврат беспроцентного займа учредителю

Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

  • Назначение истинной суммы кредита.
  • Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
  • Назначение цели, для которой требуются деньги.
  • Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
  • Обязательство по выплате займа.

Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

Если долг с процентами

Когда учредитель  предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

Как правильно оформить?

Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

Пункты контракта Что обязано быть указано в контракте
Способ реализации кредита Кредит может быть предоставлен и погашен деньгами или безналичными средствами
Сроки кредита В контракте не определяется точный срок, на какой предоставляется кредит, но нужно зафиксировать время, за которое клиент обязан возвратить учредителю деньги по заму по первому запросу ( в течении одного месяца)
Величина ставки по процентам и график выплат В процентном контракте точно обязана быть назначена процентная ставка, под какую предоставляется кредит, потому что контракт будет назначеный беспроцентным. Также должно быть точное назначение сроков выплати процентов по займу
Возврат процентного займа В одном из пунктов нужно установить схему погашения самого кредита.

Способы возврата денег учредителю

Для начала, возврат займа учредителю обязан быть обозначен по договору займа. Когда заем отпускается в деньгах, но возвратить его необходимо тоже в наличных точно в срок и по схеме погашения которые назначенные в контракте займа.

Имеются некоторые способы для погашения наличного займа кредитору:

  • Возвращение изделием.
  • Активом.
  • Деньгами.
  • Безналичным расчетом ( на карту в банке), которая не запрещена законом.

В любом случае имеются свои нюансы, в которых необходимо разбираться, а потом сделать свой выбор на одном из них.

С расчетного счета через кассу

Когда компанией-клиентом было решено выплатить кредит по займу через счет, это допустимо путем снятия с счета денег в кассу и для отдачи денег кредитору, это не приносит вред для кассовой дисциплины.

Употреблять наличные средства из кассы займа не разрешено законом, который гласить, что наличные средства, которые приходят в кассу компании в форме дохода за проданные товары, услуги или проведенные роботы, имеют право быть потраченные только на выплату зарплаты, оплату социального характера, оплата страховых компенсаций, уплата за товары.

Необходимо помнить, что ограничений по сумме погашения кредита физической личности не предусматривается.

Когда компания погасит заем кредитору и с наличных средств, которые поступили на кассу, то не исключено что придется нести административную ответственность,  при условии что злодеяние было обнаружено в промежутке двух месяцев с момента его нанесения.

Товаром

Законом установлено, что погашать заем в естественной форме невозможно. Когда в контракте имеется пункт о возвращении займа в не наличной форме, контракт не  стает контактом по заму.

Но используется такая схема: товар реализуется учредителю по подходящей рыночной стоимости (когда контракт есть плательщиком НДС, стоимость обязана быть с учетом НДС), таким способом реализовывается за счет встречных запросов. Наличные, которые были полученные от продажи товаров в бухгалтерском учете, назначаются длявозврата займа.

Через кассу

Есть вероятность погасить микрозайм кредитору с помощью кассы, но необходимо понимать, что для  физических  лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен быть выше ста тысяч рублей.

Погашение займа не должно совершаться из денежного дохода. Такая операция наказывается  Административным Кодексом Российской Федерации.

Имуществом

При предоставлении отступных учредителю главный контракт займа прерывает свое воздействие, когда другое не предусмотренное контрактом сторон, то же относится к пункту о возвращения неустойки.

Нужно понимать, что процесс возвращения займа активами есть реализацией, потому что в месте, с активами вручается и право на собственность на активы.

НК считается предоставленный процесс реализации и облагает его налогами. Когда компания влияет на ОСНО, оно должно оплатить НДС и налог на заработок.

Но нужно заранее узнать  какую сумму надо внести в налоговую базу. На практике процесс реализации назначается в налоговой базе, согласно рыночной цени активов, которые указанные в контракте.

Наличными

В соответствии с показанными выше перечисленными законными операциями, на какие компания может воспользоваться личной выручкой, погасить займ кредитору напрямую не возможно. Оплата займа – изолированный вид правоотношений.

Когда организация хочет, погасит займ кредитору деньгами, то дальнейшие действия такие:

  • Отдать деньги в банк.
  • Снять с карточки нужную сумму.
  • Возвратить микрозайм основателю.

Для получения наличных в банке нужно предоставить их точное назначение – «Возврат займа». При выдаче наличных средств основателю в бухгалтерскому учете, операцию необходимо проводить  по счету 66 (когда займ кратковременный, то не более двенадцати месяцев).

На карту

Выплата займа основателю вероятна путем перевода наличных на собственный счет, когда данный пункт назначен  контракте по займу.

Когда пункта нет, то стороны согласны провести расчет по кредиту данным образом, нужно оформить к главному контракту дополнительный договор, в каком указывается , что дата прекращения условий клиента перед учредителем есть дата перечисления наличных  на личный счет кредитора. Большим достоинством есть то, что клиент не платит комиссию в банке при снятии с карточки денег.

Помимо займа, в основателя имеется еще много способов для того чтобы указать помощь компании, которая оказалась в тяжелом положении.

Но как представляет практика, что самым популярным и законным признается беспроцентный заем от основателя.

Любой сам может  найти способ, чтобы вывести компанию из кризиса, но необходимо помнить, что для начала надо узнать про все налоговые и правовые аспекты, а после этого принимать решение.

Источник: http://biznes-delo.ru/dolzhnik/vozvrat-zajma-uchreditelyu.html

Возврат займа учредителю в 2017 году — с расчетного счета на карту, проводки, из кассы, НДС, безпроцентного, товаром, назначение платежа

Если финансовое состояние юридического лица оставляет желать лучшего, выходом из затруднительного положения могут стать различные заимствования. Кредитовать организации готовы коммерческие кредитные структуры, такие как банки.

Но если банк отказывает в выдаче кредита ввиду слабых экономически-финансовых показателей заемщика или по иным причинам, помочь компании “встать на ноги” может ее же учредитель.

Основная информация

Каждая компания в период своей жизни переживает как моменты взлетов, так и моменты падений. И последние – наименее приятный исход развития событий.

В таком случае организация должна срочно взять кредит в банке или иным образом восполнить нехватку материальных активов. Немногие знают, что выручить юрлицо может его же учредитель.

Следует изучить законодательные аспекты и некоторые важнейшие определения, прежде чем переходить к рассмотрению процедуры дачи и возврата займа от учредителя к организации.

Понятия

Рассмотрим некоторые важные определения, которые могут встретиться учредителю при оформлении договора с собственной же фирмой:

Понятие Расшифровка
Беспроцентный займ Займ, выдаваемый предприятием или физическим лицом с условием о возврате той же суммы, что и была получена контрагентом
Договор займа Соглашение между сторонами, регламентирующее порядок получения и условия возврата денежных средств
Учредитель Физическое или юридическое лицо, аффилированное с заемщиком
Микрозайм Разновидность займов, которые выдаются на короткие сроки и на небольшие суммы под определенный процент
Микрофинансовые организации (МФО) Юридические лица, официально включенные в реестр МФО и ведущие деятельность согласно 151-ФЗ от 2 июля 2010 года “О микрофинансовой деятельности…”

Законодательство

В процессе оформления сделки стороны подписывают договор. Однако для дополнительной гарантии исполнения обязательств контрагенты могут заключить дополнительные соглашения.

Вот лишь некоторые способы обеспечения возвратности кредитов:

Способ обеспечения Подробности
Штраф (неустойка) В силу ст. 330 ГК РФ, это определенная сумма, выплачиваемая заемщиком в случае нарушения сроков исполнения обязательств
Поручительство Согласно ст. 361 ГК РФ, поручитель берет на себя обязательства по выплате долга в случае несостоятельности заемщика
Залог На основании ст. 334 ГК РФ, кредитор имеет право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества при невыполнении заемщиком обязательств
Банковская гарантия В соответствии с ст. 368 ГК РФ, гарант в лице банка выплатит бенефициару (учредителю) сумму кредита, если принципал (заемщик) не выполнит обязательства

Куда обращаться

Фирма, находящаяся на гране банкротства, может восстановить свое равновесие, обратившись в МФО.

Перечень наиболее популярных МФО:

  • Viva Деньги;
  • МаниМэн;
  • EZaem;
  • Платиза;
  • Кредито24.

Помимо МФО, балансирующая на гране краха фирма может обратиться к:

  • своему учредителю, который, возможно, выдаст беспроцентный займ;
  • другой организации;
  • частному инвестору.

Алгоритм действий

Алгоритм действий сторон заключается в документальном оформлении сделки и четком следовании ее условиям. Собственно, и все.

Наиболее целесообразным будет заключить договор безвозмездного займа.

В соглашении сторон должны быть четко указаны цели, на осуществление которых будут направлены предоставленные кредитором средства.

Без процентов

Чтобы займ был беспроцентным, сторонам потребуется указать в договоре пункт, явно указывающий на безвозмездность заключенной сделки. В противном случае, на основании ч. 1 ст. 809 ГК РФ, проценты будут взиматься согласно ключевой ставке ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды.

С процентами

Если учредитель планирует выдать процентный займ, необходимо:

  • явно указать в договоре, что займ выдан на возмездных условиях;
  • определить отдельным пунктом соглашения размер процентов и условия их уплаты.

На каких условиях предоставляется

Условия предоставления займа определяет учредитель. Все необходимые положения закрепляются в основном документе, регулирующем правоотношения сторон – договоре займа.

Составление договора

Унифицированная форма договора отсутствует, вследствие чего стороны могут самостоятельно разработать бланк, или заключить сделку по образцу компании.

Договор составляется исключительно в письменной форме (ст. 808 ГК РФ). Нотариальное заверение не требуется.

Какую информацию содержит

В текст контракта должны быть включены существенные условия:

  • валюта кредитования;
  • сумма займа;
  • срок предоставления денежных средств, то есть в какие сроки после заключения договора учредитель обязуется выдать деньги предприятию;
  • форма выдачи (наличными, на расчетный счет или иным способом);
  • вид кредита (процентный или беспроцентный);
  • срок исполнения обязательств (до 1 года – краткосрочный займ, более 1 года – долгосрочный);
  • форма возврата средств (через кассу предприятия, путем безналичного платежа на реквизиты учредителя, возврат имуществом компании и др.).

Правила оформления возврата займа учредителю

Возврат займа учредителю – более комплексная процедура, чем его предоставление. Особенно это касается процесса отражения соответствующих финансовых операций в бухучете. Сам по себе займ не является доходом предприятия, соответственно, и его возврат не требует оформления в виде расходов.

Процедура погашения должна полностью соответствовать требованиям, указанным в соглашении сторон.

Если договор предусматривает периодические платежи согласно графику, заемщик обязан перечислять деньги в регламентированные сроки. Если же график отсутствует, погашение производится единым платежом (долг + проценты) в последний день действия договора.

Пакет документов

Для заключения договора потребуется:

  • наличие паспортов или иных документов, удостоверяющих личность, от обеих сторон сделки;
  • учредительные документы компании;
  • печать организации.

Чтобы осуществить возврат долга, понадобятся:

  • паспорт заемщика (необходим, если погашение производится через кассу организации);
  • информация о банковской карте учредителя или реквизиты расчетного счета.

Способы

Рассмотрим основные способы погашения задолженности.

С расчетного счета через кассу

Заемные деньги могут быть возвращены учредителю из кассы компании посредством снятия нужной суммы с расчетного счета.

Если средства снимаются по чеку, в этом документе должна стоять соответствующая отметка об исполнении обязательств.

Наличкой

Законом прямо запрещается возврат задолженности напрямую наличными средствами.

Поэтому придется действовать иначе:

  • передать нужную сумму в банк;
  • снять со счета в банке или с карты переданную сумму средств;
  • выплатить деньги учредителю.

При передаче денег в банке следует указать назначение платежа. При выдаче наличных в пользу учредителя хозяйственная операция в рамках бухучета проводится по счетам 66 и 67.

Через кассу

Платеж напрямую из кассы ограничен максимальной отметкой в 100 тыс. рублей. Если займ был получен на большую сумму, осуществлять возврат указанным способом нецелесообразно.

Имуществом

При возврате займа активами фирмы договор теряет свою юридическую силу (если иное не предусмотрено им же).

Процесс возврата имуществом признается фактической реализацией, так как учредитель получает право собственности на переданные активы. Согласно НК РФ, компания, находящаяся на ОСНО, обязана будет уплатить налог на прибыль и НДС.

Товаром

Организация не может осуществлять прямой возврат средств товарно-материальными ценностями. Для этого необходимо произвести так называемый взаимозачет требований – проще говоря, продать кредитору (учредителю) ТМЦ по актуальной рыночной цене.

На карту

Если договором предусмотрена такая форма исполнения обязательств, как возврат займа на карту, обязательство считается исполненным в момент зачисления средств.

В противном случае, для осуществления платежа данным способом, потребуется заключить дополнительное соглашение к основному договору.

Суммы

Сумма займа от учредителя к компании определяется в индивидуальном порядке. Учитываются такие факторы, как, к примеру, размер кассового разрыва, задолженность по обязательствам и др.

Сроки

Сроки возврата определяются соглашением сторон и зависят от платежеспособности заемщика, возможности или невозможности совершения определенных хозяйственных операций в будущем и др.

Если срок возврата не указан в соглашении сторон, заемщик в лице предприятия обязан вернуть деньги по первому требованию учредителя.

Преимущества и недостатки

Очевидные плюсы такого рода кредитования:

  • возможность компании “удержаться на плаву”, не стать банкротом;
  • индивидуальные условия;
  • огромная вероятность, что учредитель выдаст своей компании займ на беспроцентной основе;
  • минимальный пакет документации.

Есть только один минус, и он относится к учредителю – высокие риски “остаться ни с чем” и не получить отданные деньги.

Налогообложение

С января 2017 года беспроцентный займ для заемщика облагается налогом в размере 35 %. Налоговый сбор платить не придется, если сумма займа менее 1 тыс. рублей.

Снизить налоговую нагрузку можно:

  • переоформив договор займа, сделав его процентным;
  • оформив прощение долга – в таком случае, придется заплатить лишь 13 % вместо указанных 35 %.

Бухгалтерский учет

Заемные средства отражаются на субсчетах 67.03. и 66.03 (для краткосрочных и долгосрочных займов соответственно).

Передача ценных объектов осуществляется по дебету в зависимости от вида займа и способа получения средств.

Возможны следующие проводки возврата займа учредителю и их варианты:

Счет В отношении чего отражается
51 Для расчетных счетов
50 Для касс
52 Для валюты
41 Для товаров
10 Для материалов

Могут ли простить долг

Если организация-заемщик оформит специальное заявление, учредитель может “пойти навстречу” и простить задолженность полностью или только в части. Как правило, соответствующий документ оформляется на фирменном бланке компании.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kak-pravilno-vernut-zajm-uchreditelju/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.